中国石油天然气运输公司内部控制体系研究

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1、学校代码：10036剧矽}芗豸f节贸易声学UniversityofInternationaIBusinessandEconomics工商管理硕士专业学位论文中国石油天然气运输公司内部控制体系研究培养单位：国际商学院专业名称：工商管理硕士研究方向：国际企业管理作者：王丹娜指导教师：吴革教授论文日期：二。一二年二月一‘onInternaIControISysteResearch0nnternaControystemot‘lICNPCTranSportatiOnCompanyLimited学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独

2、立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位敝作者签名．谢唧Ⅻ罅蝴惮日学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；

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4、工年叮R}嵋_7卅L年s为咿日摘要内部控制是企业发展到一定阶段的产物，是企业强化内外部管理的需要，是企业实现现代化管理的重要手段。企业内控管理制度的不断完善，对于降低风险，防范舞弊，节约成本，提高企业的经济效率和效益都发挥着极为重要的作用。特别是目前中国正处于社会主义市场经济建设中，国内外的政治经济形势日趋复杂，企业所面临的风险、困难和挑战日益凸显

5、，加强内控与风险管理、健全和完善企业内控体系显得尤为重要。中国石油天然气运输公司自2009年开展内控体系建设以来，在近三年的实践中，内控体系不断被完善，管理水平得以极大提升。但随着内控体系研究的持续深入和企业内外部环境的不断变化，特别是进入“十二五”发展的新时期以来，企业的发展战略和经营目标均有了新的定位，面对崭新的发展形势和发展机遇，企业内控管理体系发展过程中逐渐暴露出新矛盾和新问题，亟需进一步结合企业发展实际，通过科学的方法和合理的手段对企业现有的内控体系加以完善和改进，以达到“降低企业经营风险，提升企业盈利能力”的目标。针对以上问题，本文采用理论与实

6、际案例相结合的研究方法，对中国石油天然气运输公司的内控体系进行了深入研究。首先，详细介绍了内部控制框架构成要素理论；其次，从COSO内部控制的五要素出发，对运输公司整体情况、内控体系情况进行了全面总结，并对体系运行中存在的问题进行了全面识别和重点分析；最后，探讨了运输公司内控体系的改进建议和措施。本文涵盖的主要内容如下：(1)全面总结运输公司内控体系运行成果。企业实施内部控制以来，在企业经营业绩、基础管理和企业文化等方面都有了不同程度的提高。(2)结合内部控制构成要素理论，重新梳理运输公司框架构成要素。联系内部控制理论知识综合分析企业自身特点，在此基础上对

7、企业内控管理现状进行了全面的分析，指出了各要素建设过程中取得的成果和存在的问题。(3)研究并评价运输公司现有的内控体系，并认为该公司已建立的内控体系基本符合企业发展需要，具有良好的可操作性。(4)针对运输公司内控体系运行状况及现有问题，结合内部控制框架构成五要素，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监督等方面提出改进方案，以进一步加强和完善企业的制度建设、理念宣贯、文化建设、人员培养、风险管理和考核机制建设。本文针对运输公司内部控制管理体系的运行情况进行全面分析，提出企业内部控制体系运行过程中存在的问题，根据企业内外部发展的新形势，具体给出企业在内

8、控体系完善的对策及建议。总结企业内部控制体系的经验和教训，为其他企业或行业的内控体系的健全和完善提供参考。关键词：内部控制体系，运输公司，风险管理，企业管理AbstractInternalcontrolisdefinedasaprocessaffectedbyanorganization'ss缸uc洄1reworkandauthorityflows，peopleandmanagementinformationsystems，designedtohelptheorganizationaccomplishspecificgoalsorobjectives，wh

9、ichistheproducttoacertainstageofd