j公司工程资金内部控制体系研究

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1、湖南大学硕士学位论文J公司工程资金内部控制体系研究姓名：华芬申请学位级别：硕士专业：会计专业硕士指导教师：彭桃英20120607J公司工程资金内部控制体系研究摘要资金循环贯穿于企业经营活动全过程，作为企业的“血液”，资金控制制度的设计和执行合理是企业正常运转的基本条件，同时也是企业生存与发展的基础。对于工程项目建设来说，资金流动性强、风险高，加上监控的难度，很容易造成挪用、浪费、流失，导致企业损失，妨碍企业目标的实现。因此，构建完善的工程建设资金内部控制体系显的至关重要。基于此，本文在借鉴与吸收已有资金活动控制研究成果的基础上，运用资金活动内部控制相关理论，以J公司为案

2、例背景，重点分析了J公司资金内部控制现状、存在的问题及其原因。分析结果显示，目前J公司的工程资金内部控制体系主要存在五个方面的问题：一是资金风险控制力度不足，二是资金预算控制不够完善，三是工程资金使用流程不够规范，四是信息系统控制不合理，五是监督制度缺失。究其根源在于，J公司资金内部控制存在目标定位不合理、企业文化偏离及企业治理结构不够完善等控制环境问题。在此基础上，本文遵循应用性原则、系统性原则、效率性原则、成本效益原则，参考《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第6号一一资金活动》及财政部对企业内部控制基本规范关于资金控制的解释，结合J公司的资产规模和经营

3、模式，运用完善环境、风险预警、预算、不相容职务分离控制、授权审批、会计系统、财产保全及检查监督等方法提出J公司工程建设资金内部控制优化体系，即从建立风险预警制度、预算控制、工程支付流程、工程监督控制、加快信息化与资金控制系统对接等方面进行改进。关键词：工程资金内部控制改进措施IIMPAcc学位论文Abstract——Thefundingcyclerunsthroughthewholeprocessofbusinessactivities，asthebloodofacompany，therationalityofthecapitalcontrolsystemdesigna

4、ndimplementationisbasicconditionfornormaloperationofenterprises，eitherthebasisforenterprisesurvivalordevelopment．Becauseofthestrongliquidity，highrisk，andcoupledwiththedifficultyofmonitoringforconstructionprojects，itiseasytoembezzlementandwaste，resultinlossofbusinessandimpedetherealizatio

5、nofbusinessgoals．Therefore，buildingabetterprojectfundingsystemofinternalcontrolisparticularlyimportant．Inthispaper，Imakeananalysisofthetheoreticalsystemofinternalcontroloffunds，withJcompanyasthecasebackground．ThenputforwardtoimprovethecapitalcontrollingofJcompanythroughtheintroductionoft

6、hefinancialinternalcontrolsystem，thestatusquo，andtheexistenceoftheproblemanditsanalysisofthereasons．Thisstudyintroducesthebackgroundandsignificanceofthesubject，andmakesanorganizationofinternalcontrolareasofresearchinvolvingthefunds．Itdrawsaconclusionthatthepresentresearcheslackoftheright

7、combinationofbusinesssystem，practicalapplicationofevaluationstudiesoncapitalcontrolsliteraturefromthenormativepointofviewandempiricalresearches．Themeasureoflimitsandmodesofcapitalcontrolsisalsorarelymentioned．Thepaperelaboratestheconceptofinternalcontrolsystemsandrelatedt