浅析企业内部控制的风险管理机制

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1、浅析企业内部控制的风险管理机制摘要：新时期下，由于市场经济的变化，更多未知的风险存在于企业的经营管理中，给企业的发展带来不小的冲击，这与企业的内部控制与风险管理息息相关。文章就企业内部控制的风险管理机制进行分析，并给出相应对策，为企业的管理与控制提供参考。关键词：内部控制；风险管理；风险评估一、引言随着经济发展，我国诸多国内大型企业都在企业内部控制与风险管理中出现相关问题，主要原因体现在企业内部控制不佳，风险管理不善，经营管理中存在投机心理等方面，这些问题给企业带来巨额的损失。一直以来，大多数企业将内部控制与风险管理分开

2、设置，内部控制更是与企业制度相融合，大幅降低内部控制的实效性；而我国很多企业更是忽略风险管理的建设，在企业经营中，仅仅关注经营业务的利益高低，忽略相关风险对企业经营的威胁。由于企业所处的经济市场环境总是在不断发展，企业除了要与国内同行进行市场竞争，还要与国际同行市场发生角逐，在两个市场的双重竞争压力下，面对更多更复杂的企业风险，企业应该要加强企业的风险管理，逐渐完善企业的内部控制，并且把风险管理与企业内部控制有效地结合起来，如此才能让企业更好地生存和发展下去。二、企业内部控制的风险管理机制存在的主要问题（一）企业风险管理

3、意识薄弱新时期下，随着全球一体化的经济发展趋势，我国的经济环境也在不断变化，国外企业逐渐加入我国的经济市场中，国内企业不断迈入世界经济环境。伴随着复杂经济环境，更多未知的风险对企业造成不小的冲击。在当前的企业管理中，我国仍有不少企业存在着重经营轻管理的管理方法，整体的风险意识比较薄弱，更没有认识到风险管理和?炔靠刂频南质狄庖濉６?传统的风险管理理念已经不能支持企业有效地规避风险，同时也不能全面的认识风险管理，这也是诸多企业风险意识淡薄的主要原因。大多数企业并不重视企业全面风险的认识程度，而是着重关注企业的财务风险，对于企

4、业的营运风险等相关的风险并不会有过多的重视。正是由于诸多企业对于此类风险的轻视，使得企业发生一定程度的损失，阻碍企业的发展。而风险意识的缺失，将会导致企业无法采用有效的措施来解决企业风险，致使企业不能健康发展。（二）企业信息交流的不畅通企业各部门之间的信息传递总是会出现不及时、不准确等问题，这就给企业的管理带来了很大的阻碍。企业的整体管理方面比较松散，企业各部门经常为保护自己部门的利益而选择保留自己的信息，对自己的信息不对外公开，最后企业的信息不能在各部门之间及时有效地传递，造成信息交流的不畅通，为企业的发展也带来了一定

5、的阻碍。当前有很多企业的各部门之间信息交流不畅通，不能够使企业的内部信息透明化，这种情况可能导致企业风险管理和内部控制的管理措施失效。另外，企业各部门披露的信息有失真实，虚报数据，导致企业在经营管理中制定错误决策，使得企业面临更多的未知的风险。（三）企业缺乏完善的风险管理机制现阶段有很多的企业的风险管理部门不能对风险进行有效地预测和分析，主要原因是企业的风险评估和应对机制都存在很多缺陷。风险管理体系是企业为应对风险而建立的，但是不健全的风险管理体系不仅仅不会有效地规避风险，可能还会导致更多更严重的风险。大多数现代企业都还

6、没有建立健全的风险管理体系制度，导致企业在风险面前总是扮演着被动接受者的身份，处于被动阶段。随着经济发展，风险管理已经逐渐成为企业管理中的重要管理方法。从企业的管理过程来看，尽管部分企业重视风险意识的管理，但企业在面对高收益的诱惑，却经常忽略风险的存在而追求更高的利润。企业不能根据风险将短期利益和长期利益相融合，这都是由于风险管理体系制度不健全而导致的问题。（四）企业内部控制的监督机制不健全企业内部控制与风险管理制度的制定是否完整，实施是否有效，管理是否到位，这都需要一个完善的监督机制为企业的监督行为提供保证。企业可以通

7、过很多方式来实现内部监督，而内部审计机制是诸多企业选择实行监督的主要实施方法。企业的监督与独立评价均是通过内部审计机制来实现，但是监督是一个持续性过程，大多数企业的内部审计机制只进行事后监督，并未对企业内部控制的整个过程进行全面细致的监督。大多数现代企业设立其专有的内部审计管理部门，但是却没有高水平的内部审计能力，也缺乏审计所要求的独立性。企业的内部审计受到多种因素影响，产生不真实、不完整的结果，致使企业监督不到位，使得企业内部控制实施过程没有的到有效监督，进而影响企业的经营与发展。三、完善企业内部控制的风险管理机制的对

8、策（一）加强企业风险管理意识风险管理的有效发挥是企业文化和生产经营运作理念的一种表现，制定并实现企业的发展战略需要依靠企业的风险管理机制来完成，企业应对风险管理有高度的认识，才能建立一个完善的风险管理机制。企业文化是整个企业员工的精神支柱，是将企业员工凝聚一心的理念。在建设企业文化时，以风险管理为导向，建立以风险管理