企业内部控制的风险管理机制分析

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1、企业内部控制的风险管理机制分析李莉（广东省电信规划设计院有限公司财务部，广东广州510630）[摘要]随着我国市场经济的发展，企业之间的竞争越来越激烈，企业内部的管理和经营面临巨大的挑战。企业的内部控制成为管理工作中的一项重要内容。而企业的风险管理的评估和预测是企业抵御外界市场风险主要途径，有利于企业对内部人员的管理企业内部建设，提高企业的市场竞争力，促进企业的平稳发展。本文通过对企业内部控制与风险管理的关系和企业风险管理的现状进行分析，阐述完善企业内部控制风险管理机制的有效途径。[..关键词]企

2、业；内部控制；风险管理随着经济全球一体化的不断深入，经营风险已经成为企业发展的重要影响因素。美国COSO委员会在2004年颁布了《企业风险管理——整合框架》，标志着企业已经开始走向以企业风险管理为导向的内部控制阶段。而我国在当前的市场中，企业的风险管理也是企业内部控制发展的必然趋势。当前的企业内部控制中存在很多问题，企业的风险意识不强，缺乏科学的风险管理机制和企业内部监管机制，使企业在面对风险的时候毫无招架之力，甚至导致破产。所以，企业必须了解自身内部控制的薄弱环节，做好外部市场的风险评估和预测工

3、作，才能在风险来临时采取有效的措施加以解决。1风险管理和内部控制的关系1.1内部控制和风险管理的区别现代企业内部采取的是企业所有者和经营者分离的形式进行的。在企业所有者和经营者两者之间存在着很多不确定的因素，使企业所有者的利益受到一定的威胁。为了保证所有者的权益，在企业中形成一定的内部控制制约机制，对企业的经营者进行监控，防范企业经营期间可能出现的风险。从而使所有者的资产得以保全。在经济发展的初级阶段，所有者对经营者的监管制度主要针对的是常规性的经营操作实施监督，目的是对经营者的行为进行规范，从而

4、保证资产的安全。这个阶段对风险的意识只是针对企业的财务方面进行监督和管理，主要是对风险进行防范和规避，而没有进把风险进行转移和分散的意识，忽视了外界市场变化风险的存在。这一时期的内部控制和风险管理是相互独立的，没有太多的联系。1.2内部控制与风险管理的相互融合随着市场的发展，企业的内部控制和风险管理已经开始融合。特别是在《全面风险管理统一框架》实施以后，社会经济和技术的快速发展推动了两者的相互融合。市场经济的发展，要求内部控制不单单从制度上对企业的财务方面对经营者进行监督，而传统的对确定的风险管理

5、机制已经不能满足企业市场发展的需要。必须使两者在企业经营管理中相互统一，进行有效的结合，这个阶段的风险管理工作已经进入到现代风险管理阶段。企业的所有者对经营者提出新的要求，不仅要保证自身的资金安全，同时要对经营者对企业的经营目标和企业面临的机遇和风险进行控制，从而达到企业的稳健发展。企业内部控制和风险管理是市场经济发展的必然结果。2我国企业内部控制的风险管理机制中存在的问题2.1企业内部风险管理机制不健全随着市场经济的发展，企业不仅要面临内部的资金风险，还要考虑到来自外界不确定因素带来的风险。如果

6、没有健全的风险评估机制，在风险来临时，企业很难进行有效的规避和转移，从而使企业受到经济的重创或者倒闭。目前，市场中大部分的企业内部自身没有专门的风险管理部门，不能对外部的市场风险进行识别、评估和控制。同时，企业内部没有专门的风险评估人员进行风险分析，不能对企业面临的风险进行全方位的评估，降低了企业对风险的应对能力。2.2企业内部缺少完善的监督管理机制在企业内部控制中，需要有很对制度和规范进行企业的管理和约束。以保证企业达到企业的经济效益。为了保证企业管理机制顺利的实施和执行，企业内部控制对外在的变

7、化风险能够很好的适应，必须要对企业内部进行良好的监督和管理，从而确保企业的内部管理顺利进行，提高企业对外界环境的适应能力。当前的市场企业中，大部分的企业虽然有一定的企业监管机制，但是，由于企业监管部门与其他部门没有达到完美的结合，也没有形成一个良好的制约体系，不能完全的发挥其职能，导致企业内部仍然存在一些由人为因素带来的企业风险，虽然起到一定的控制效果，但是，还会有一些脱节现象的产生，给企业带来一定的经济损失。2.3企业内部领导者风险管理意识薄弱随着世界经济一体化的发展，我国与世界的经济接轨，进出

8、口贸易成为国民经济增长的重要组成部分。由于国内和国外的企业相互融合，市场竞争越来越激烈，我国市场中企业面临的不确定的风险也在相应增加，使企业的潜在危机加剧。但是，在目前的市场中，企业的内部控制中风险的排查主要在企业的财务风险中，而对其他不确定因素带来的风险的关注度非常薄弱，忽视了外在的风险因素，不能对除财务风险以外的其它风险做出有效的评估，一旦风险发生，企业没有能力对风险进行抵御，转移或者解决，从而使企业内部存在危机的隐患。3完善企业内部控制的风险管理机制的对策3.1建立健全的风险