论企业内部控制的风险管理机制

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1、论企业内部控制的风险管理机制李红英许继集团有限公司河南许昌461000摘要：伴随着市场经济体制的不断改革与完善，企业发展中内部控制风险管理机制中所呈现出来的问题严重阻碍了企业的发展。鉴于此，木文首先对企业内部控制和风险管理之间的关系进行介绍，并在分析企业内部控制风险管理问题的基础上，探讨相应的完善措施，以此来为企业的发展奠定坚实的基础。关键词：内部控制；风险管理；完善机制我国加入WTO之后，我国企业面临着巨大的机遇和挑战。内部控制作为企业风险管理的一项重要内容，近年来得到了企业领导者的高度重视，并结合企业发展的现状和当前的市场环境，对内部控制的风险管理机制进行了全面、系统的优

2、化与完善，但由于受到诸多因素的限制，从而使得内部控制风险管理中仍然存在一些有待解决的问题，这就需要企业相关部门要提高对内部控制风险管理工作的重视程度，在全面分析现有问题的基础上，提出针对性的解决对策。一、企业内部控制与风险管理的关系1、内部关系在全新的市场经济模式下，企业的发展需要风险导向的支撑，有效的风险管理也逐步成为了企业发展中必不可少的关键内容。所谓风险管理，主要是指根据当前企业发展所处的市场环境，对企业运营过程中所需面临的风险开展内部控制的一种自然发展状态。随着我国科学技术的飞速发展，企业内部控制风险管理工作也得到了进一步完善。2、外部关系对于企业的发展而言，无论是内

3、部控制还是风险管理，都能够在一定程度上促进企业发展目标的实现。从二者关系的角度来看，风险管理是内部控制的一项组成要素，但在内容和目标上，二者却有着很大的相似性，其中有五个方面的内容是相同的，即环境、监督、风险评估、控制活动和信息与沟通。也正是因为二者具有极强的相似性，所以，将内部控制与风险管理奋效完善，可以更好的促进企业发展目标的顺利实现。二、企业内部控制风险管理中存在的问题1、缺乏健全的企业风险防范体系近年来，经济市场发展变化莫测，处于这样市场环境之下的企业在运营和发展中所面临的风险也必然会越来越多，越来越复杂，在这种情况下，企业如果仍然采用传统方法开展风险控制工作，那么势

4、必会导致风险控制整体工作的片面性和单一性，经常会出现部分风险控制遗漏的现象。加上当前人部分企业的风险防范体系不够健全，导致企业在面临风险的时候，不能及吋作出准确的预测、识别、评估和防范。这样一来，必定会使企业遭受•一定程度的损失，阻碍企业的良性运作。2、缺乏充分的风险管理意识企业风险是一种必然性的客观存在，贯穿于企业发展的各项业务活动中。我国企业与国际市场联系紧密，这就决定了国内企业在未来的发展中，必然会面临更大的压力和竞争。面对这种情况，企业必须树立极强的风险管理意识，对各项业务活动开展过程中有可能面临的风险进行全面预测，并要采取科学的预防措施。然而就我国0前大部分企业的现

5、状来看，在风险管理意识方面却十分匮乏，从而导致企业在运营和发展中出现了一系列内控风险问题。3、缺乏完善的内部控制监督机制纵观我国当前的企业发展，大部分企业都没奋设置独立的风险管理部门，风险管理工作的开展几乎都是由其他部门人员兼任。这种风险管理模式虽然能够在一定程度上实现对企业经营风险的控制，但在企业风险日趋复杂和多样的今天，传统的风险控制模式己然无法满足企业发展的根本需求，所以，建立专门的风险控制部门至关重要。此外，企业内部控制监督机制缺乏完善性也会影响到风险管理的效果，一旦缺少了健全的监督机制，风险管理工作的开展便无法得到奋效监督，也就无法了解监督工作的开展是否合理，对企业

6、发展同样会造成影响。三、完善企业内部控制风险管理机制的措施1、培育良好的风险管理理念风险管理理念的树立是企业降低风险的根本条件，对于企业发展而言，所谓的风险管理理念主要是指在日常业务活动的开展中产生的一系列信念和态度。良好的企业风险管理理念不仅能够对企业的经营文化和风格风险产生一定的影响，而且还能够进一步促进企业发展B标的顺利实现，提高企业的整体价值。就目前企业对风险管理理念的要求来看，主要应该从三个方面体现，即风险识别、风险评估和风险应对。所以，企业只奋树立正确的风险管理理念，才能够更加从容的面对企业发展中面临的各类风险，从而进一步促使企业朝着健康的方向发展。2、在内部控制

7、中建立预防机制在建设企业内部控制机制的过程中，要确保预防机制能够在特定的吋候或环境中发挥充分的作用，在企业中内部应当实行“企务公开”，建立内审机构、督査部门和监察部门，切实落实互相牵制的预防机制的能够冇效的运行。要建立多重内部会计控制防线来控制重大财务费用的开支，在相关职能部门之间实行联审联签制度，建立起比较严密的企业内部控制体系。此外，还要对企业内部、下属单位定期实行审计督査，当冇必要的吋候可以聘请外部审计介入企业内部进行审计。3、强化企业内部控制风险管理首先，要实施风险评价与评估，强化企业的风险管理