中国规模民营企业集团内部控制探析

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1、摘要内部控制是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来的自我检查、自我调整和自我制约的系统，是社会发展的必然产物。自上世纪80年代以来，中国的民营企业群发生了巨大变化，其中一个显著的标志就是民营企业集团公司数量增多和规模扩大。民营企业集团在资本扩张和集团化进程中，内部控制已成为其管理与发展的内在需求。而现实状况是我国规模民营企业集团的内部控制非常薄弱，已影响到企业的生存与发展。必须加强民营企业集团的内部管理，实现可持续稳定的发展。本文运用理论分析和实证分析相结合，用内部控制理论探讨中国规模民营企业集团内部控

2、制方面的基本问题。共分为四个部分：第一部分主要对民营企业的发展历程和我国规模民营企业集团具有的基本特征以及对规模民营企业集团内部控制研究的意义进行了分析。第二部分对企业内部控制的认识进行了理论探讨。回顾了西方国家内部控制理论发展的阶段及我国内部控制理论的发展情况，从理论发展回顾中更加深刻理解内部控制的含义。主要分析内部控制目标、内部控制构成和内部控制的实现方式等。第三部分结合案例对规模民营企业集团内部控制现状问题及原因进行了分析。现实状况中，民营企业集团的内控管理不容乐观，较突出的问题是在控制中缺乏对组织、人员素质、信息资源

3、管理、风险的控制，且内部审计再控制手段软弱，内部控制体系尚未真正建立。本文认为导致企业内部控制薄弱的主要原因有外部原因和内部原因两种。外部原因是我国企业的外部环境还不完善；内部原因则是民营企业人员素质偏低，观念落后，职业道德素质不高：企业内部缺乏制衡机制，内部人控制问题严重：信息沟通不畅：内部审计的监督职能严重弱化。第四部分针对目前规模民营企业集团内部控制现状提出促进规模民营企业内部控制改进的策略及发展趋势展望。主要提出以下策略：提高人员素质，创造良好的内控基础；强化组织规划控制，完善公司法人治理结构；推行全面预算，实施授权

4、批准控制；发挥内部审计作用，降低管理风险；充分运用信息化手段，完善的信息管理系统等。通过本文的理论和实践分析，希望对我国规模民营企业的内部控制体系建设具有一定的指导和帮助。关键词：规模民营企业集团中国规模民营企业集团内部控制AbstractInternalcontrolisaninternalexamination，internaladjustingandself-restrictsystemdevelopedwiththestrengtheninginternalmanagementforsatisfyingsociald

5、emands．Itisanaturaloutcomeofsocialdevelopment．Chineseprivateenterprisesunderwentgreatchangessince1980scharacterizedwiththegrowthinnumberandscale．Inthecourseofcapitalexpansionandcollectivization，internalcontrolbecomestheinteriorneedsformanagementanddevelopment．Howev

6、ertheinternalcontrolexecutedbyChineseprivateenterprisesisSOweakthatmayinfluenceitssurvivalanddevelopment．ThereforeChineseprivateenterprisesshouldstrengtheninternalcontroltopursueasustainabledevelopment．ThethesisintendstoanalyzethebasicissuesofinternalcontrolinChine

7、seprivateenterprisesbothbytheoryandexamples．Thethesisiscomprisedof4parts：Partone：intendstointroducethedevelopmentandfeaturesofChineseprivateenterprisesandanalyzethenecessityandsignificanceofinternalcontroloflarge—scaleprivateenterprises．Parttwo：intendstodiscussthet

8、heoriesofinternalcontr01．ReviewthetheoreticaldevelopmentofinternalcontrolinwesterncountriesandChinaSOastogetdeepunderstandingtoitsdefinition．Itsh