银行账户利率风险现场监管检查理论基础与检查重点

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1、银行账户利率风险现场监管检查理论基础与检查重点银行账户利率风险现场监管检查理论基础与检查垂点2010年3月内目容录提要第一部分银行账户利率风险的理论基础第二部分巴塞尔和银监会对银行账户利率风险的要求第三部分国内商业银行利率风险管理现状第四部分国外商业银行的银行账户利率风险管理实践第五部分银行账户利率风险管理的内部控制点第六部分银行账户利率风险管理的检查重点附件1美监管机构对银行账户利率风险监管检查的清单示例附件2对银行账户利率风险进行监管检查的目标和流程建议1内目容录提要第一部分银行账户利率风险的理论基础第二部分巴塞尔和银

2、监会对银行账户利率风险的要求第三部分国内商业银行利率风险管理现状第四部分国外商业银行的银行账户利率风险管理实践第五部分银行账户利率风险管理的内部控制点第六部分银行账户利率风险管理的检查重点附件1美监管机构对银行账户利率风险监管检查的清单示例附件2对银行账户利率风险进行监管检查的目标和流程建议银行账户利率风险的定义和范围1.巴塞尔委员会的定义??利率风险是利率的反向变动引起的银行财务状况波动的风险。？?发布《利率风险管理与监管原则》（2004年版），其中原则1-13涵盖银行账户和交易账户的利率风险，原则14、15仅针对银行账

3、户利率风险2.银监会的定义??市场风险是指因市场价格的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于交易业务和非交易业务中，可以分为利率风险、汇率风险、股票价格风险和商品价格风险。??2004年发布《商业银行市场风险管理指引》，包括银行账户和交易账户的市场风险。？?利率水平、期限结构等要素发生不利变动导致银行账户整体收益和经济价值遭受损失的风险??2009年发布《商业银行银行账户利率风险管理指引》，针对银行账户利率风险3.香港金管局的的定义??利率风险指因利率不利的变动而使认可机构的财政状况承受的风险。？?发

4、布《利率风险管理》（2002年版），针对银行账册和自营买卖账册，尤其突出前者4.美国监管机构的定义??利率风险是由利率波动带来的对银行收益或资本的风险。？?1996年联储、存款保险公司和货币监理署发布《利率风险联合声明》，声明关注的核心是非交易账户？?货币监理署发布的《商业银行监管手册》4090.1章（2008年10月更新）？?2010年联储、存款保险公司、货币监理署、储贷协会联合发布利率风险管理公告，公告内容主要针对银行账户42银行账户利率风险示例1.美国储蓄贷款协会危机??20世纪80年代之前，储贷协会机构的资产方主要

5、为年收益率为6-8%的15-30年期固定利率住房按揭贷款，负债为短期存款，平均息差稳定在3%。？?80年代初，通货膨胀引发利率大幅上涨，联邦基金利率达到20%。利率管制取消推动存款利率上升。1981年平均息差下降为-1.0%,1982年为-0.7%o全行业陷入亏损。??1980年至1994年共1295家储贷协会和1617家银行倒闭或接受援助，FDTC于1987年耗尽基金。危机造成了5500亿美元的损失。2.中国银行业2009年上半年的净利息收入波动??2008末，人行大幅降息。贷款利率、定期存款利率和市场利率基本同步下行2

6、00个基点，但是活期存款利率变化较小，导致银行业净利息收入受到负面影响，例如年报披露显示：？?建设银行2009年上半年的息差从3.16%下降为2.34%,利率波动引起净利息收入同比减少267亿。而期间资产减值128亿，同比减少11亿。？?招商银行2009年上半年的息差从3.66%下降为2.24%,利率波动引起净利息收入同比减少94亿。而期间资产减值26亿，同比增加13亿。？?利率风险逐渐成为影响中国银行业盈利与资木基础的主要不确定因素。5新资木协议框架与银行账户利率风险管理的关系新资本协议整体框架内部风险治理与政策体系第二

7、支柱：监督检查程序TCAAP体系第三支柱：市场约束ICAAP范围/ICAAPICAAPICAAP复杂程度定位战略流程使用测试第一支柱：最低资本要求银行账户流动性其他风险信用风险市场风险操作风险利率风险风险（如集中度风险、声誉风政策与流程政策与流程政策与流程政策与流程政策与流程险）政）策与流程政策与流程??信用风险战略?？交易流程管理?？自评估??管理政策??管理政策??银监会的进??TRB应用？?外汇风险管理??关键风险指标?？限额管理一步要求??职能职责??政策制度框架??限额体系??损失数据??风险报告??应急预案/?

8、?披露管理流程??信贷管理流程??政策制度??政策体系??风险报告??报告体系??持续经营计划??限额管理??风险报告计量计量计量计量计量计量披露内容??资产分类？？账户划分？？分类与定义？？再定价风险？？净资金需求？？非零售敞口??VaR计量??标准法??收益曲线风险分析和监测??银监会的进一步要求?