银行账户利率风险计量方法

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1、银行账户利率风险计量方法第一部分：引言利率风险主要来源于重新定价风险、收益率曲线风险、基点风险和期权性风险等四个方面。其中，重新定价风险是最基本的管理对象。根据银监会对利率风险计量的要求和国际银行业的经验，结合我行的经营环境、数据条件和信息科技状况，我行目前主要通过编制利率重新定价风险情况表(即利率敏感性缺口表)对银行账户的利率风险进行计量。在条件具备时，将逐步探索运用Duration、VaR、情景模拟等较为复杂的利率风险计量分析方法。第二部分：缺口表说明利率敏感性缺口表是进行利率重新定价风险计量和

2、分析的基础。它是将银行的生息资产、付息负债和表外业务头寸按照报表日距离到期日（对固定利率工具而言）或下一个重新定价日（对浮动利率工具而言）之间的剩余期限(称重新定价余期)划分到不同的时间期限档（如1个月以下，1至3个月，3个月至1年，1至5年，5年以上等）。各时间期限档均包括上限。在每个时间期限档内，将利率敏感性资产减去利率敏感性负债，再加上表外业务头寸，就得到该时间期限档内的重新定价“缺口”。利率敏感性缺口表旨在通过对银行的生息资产和付息负债的重新定价余期的统计，从收益和经济价值两个角度衡量银行潜

3、在的利率风险的大小。利率敏感性缺口表表样详见附表。第三部分：缺口表编制利率敏感性缺口表反映的利率风险包括资产负债表内和资产负债表外的利率风险。缺口表分别按不同货币种类填制，一般应分别填制占银行账户资产或负债总额5%以上的货币(主要经营货币)的利率风险数据,其它货币汇总编制。在进行货币折算时，一般应按照报告期末最后一天的汇价进行折算。对于没有资产负债表外业务的分支机构，可不填制资产负债表外部分。数据单位：万，百分比。四舍五入要求：单位为百分比的数据保留两位小数，单位为万的数据保留整数。5缺口表的编制基

4、于包含机构、核算码、货币、交易日、期限、利率、金额等要素的逐笔业务交易数据(逐笔数据)，按照每笔业务交易数据的核算码和利率余期进行汇总，在核算码数据层与会计总账数据(合笔数据)验平，最后根据项目的核算码归属汇总产生所需要的项目层缺口表。对于表外的衍生金融产品交易，应拆分为基础工具，采用复式记录法，将基础工具的名义本金填入缺口表。由于数据源缺失和数据清洗等原因，由逐笔交易数据汇总得出的某一核算码的金额可能比会计总账中该核算码的金额小，出现业务数据与会计数据不相等的情况。此时，需要将两者之间的差额依据一

5、定的统计规则在各时间期限档中进行分摊调平，如等比分摊、比重分摊、指定比例等。分摊调平一般在核算码数据层进行，以保证与会计总账核算码数据的对应一致。第四部分：利率风险评估一、从收益角度评估利率变化对净利息收入的影响1、基本假设：缺口表中所有资产、负债和表外业务头寸均在每个期限档次的中间点进行重新定价。2、利率变动情景：利率平行上升或下降200、100、50、25、1个基点并维持12个月。3、时间权数：计算一年内净利息收入变化的时间权数如下表:利率上升点数1个月及以下1至3个月3至6个月6至12个月20

6、01.917%1.667%1.250%0.500%1000.958%0.833%0.625%0.250%500.479%0.417%0.313%0.125%250.240%0.208%0.156%0.063%10.010%0.008%0.006%0.003%4、计算单一货币的利率变化对净利息收入的影响：Σ12个月内各期限档次的缺口*相应的时间权数。5、计算利率变化对净利息收入的影响：Σ各货币利率变化对净利息收入的影响。二、从经济价值角度评估利率变化对资本充足状况的影响采用巴塞尔委员会利率风险管理与监

7、管原则提供的标准的利率冲击分析方法。1、利率变动情景：利率平行上升200个基点。2、风险权数：各期限档次风险权数如下表:1个月及以下0.08%51个月至3个月（含）0.32%3个月至6个月（含）0.72%6个月至1年（含）1.43%1年至2年（含）2.77%2年至3年（含）4.49%3年至4年（含）6.14%4年至5年（含）7.71%5年至7年（含）10.15%7年至10年（含）13.26%10年至15年（含）17.84%15年至20年（含）22.43%20年以上26.03%3、计算单一货币利率变化

8、对经济价值的影响：Σ(-1)*各期限档次的缺口*相应的风险权数4、计算利率变化对经济价值的影响：Σ各货币对经济价值的影响/最新上报监管机构的资本净额。三、利率敏感性缺口计量方法的假设和局限性1、从收益和经济价值角度评估利率变化的影响时，假设计息资产和负债均在每个期限档次的中间点进行重新定价，该假设忽略了同一期限档次内不同头寸的到期时间或利率重新定价时间的差异。2、上述分析假设利率曲线平行移动，而实际上利率曲线结构可能发生变化，不同金融产品的基准利率调整幅度也可能不同。