银行账簿利率风险监管改革研究：消除利率风险监管死角

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1、监管研究敞口、补充资本、限制市场准入等）。2○C兴业研究版权所有“兴业研究”为兴业银行成员机构使用前请参阅最后一页重要声明监管研究图表目录图表1交易账簿和银行账簿划分及对风险加权资产影响...............5图表2金融资产四分类对银行利润和核心一级资本的影响...........6图表3我国会计准则不允许交易性金融资产或负债和其他科目的调整..................................................................................................7图表4银行账簿风险分类及定义...

2、....................................................8图表5《IRRBB监管标准》中对银行账户利率结构的划分........9图表6《指引》对银行账簿进行了系统的分类.............................10图表7《指引》对不同类型存款规定了核心存款上限和平均期限上限....................................................................................................12图表8《指引》中银行账簿利率风险标准化计

3、量框架的主要计算步骤....................................................................................................13图表9某上市银行年报中收益率曲线平移场景下利率敏感性分析........................................................................................................14图表10《指引》中标准利率冲击情景下人民币品种利率冲击幅度.................

4、.......................................................................................14图表11《指引》中人民币品种6种标准利率冲击场景下的收益率曲线变动示意图.............................................................................15图表12全国性银行的银行账簿经济价值变动阈值估算（单位：亿元）.........................................................

5、.......................................173○C兴业研究版权所有“兴业研究”为兴业银行成员机构使用前请参阅最后一页重要声明监管研究11月24日，银监会发布《商业银行银行账簿利率风险管理指引（修订征求意见稿）》（以下简称《指引》），《指引》是对2009年颁布的《商业银行银行账户利率风险管理指引》（银监发〔2009〕106号，以下简称“2009年版《指引》”）的全面修订。此次修订后的《指引》，在主要原则上参考了巴塞尔委员会2016年4月发布的《银行账簿利率风险监管标准》（以下简称《IRRBB监管标准》），其是巴塞尔委员会对2004年发布的《利

6、率风险管理与监管原则》（以下简称“2004年版《原则》”）的最新修订。借鉴《IRRBB监管标准》，《指引》结合国内实际设计了新的标准化计量框架，并要求全国性商业银行（大型商业银行、股份制商业银行和邮政储蓄银行）采用上述框架；对其他中小商业银行，仍主要沿用现行监管计量框架。本篇报告将重点讨论《IRRBB监管标准》及《指引》下，银行账簿利率风险管理以及新的标准化计量框架的核心变化。一、消除利率风险监管死角减少对交易账簿和银行账簿的监管差异，消除监管套利空间。《指引》加强了对银行账簿的监管，使“隐形”的利率风险“现身”。所谓银行账簿（BankingBook），指的是商业银行未划入交易

7、账簿（TradingBook）的相关表内外业务，在会计科目上主要对应除交易性金融资产和交易性金融负债等交易性项目之外的表内外项目。《指引》中为了和银行开立的各类账户区分，将2009年版《指引》中的“银行账户”改称“银行账簿”，但所指范围并无变化。4○C兴业研究版权所有“兴业研究”为兴业银行成员机构使用前请参阅最后一页重要声明监管研究图表1交易账簿和银行账簿划分及对风险加权资产影响风险加权资产资产端资产端负债端（资本充足率的分母）以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资