江苏宁沪高速公路股份有限公司内部控制体系优化研究

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1、东南大学硕士学位论文江苏宁沪高速公路股份有限公司内部控制体系优化研究姓名：江涛申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：徐盈之2012-05-15江苏宁沪高速公路股份有限公司内部控制体系优化研究摘要内部控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其功能与管理价值已经得到人们越来越多的关注，在企业管理系统中也具有举足轻重的作用。自二十一世纪以来，许多国家相继制定了若干内部控制管理规范和法律，纷纷加强对上市公司监管，以COSO内部控制框架为蓝本的内部控制在全球许多公司得以推行。我国财政部于2

2、006年发起设立了内部控制标准委员会，2008年6月联合五部委颁布了《内部控制基本规范》，并规定自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。我国内部控制理论和实务正经历快速变革，在这种背景下进行内部控制实证研究意义非凡。本文从江苏宁沪高速公路股份有限公司已有的内部控制体系出发，分析研究其实施过程及效果，查找尚存在的薄弱环节，基于《内部控制基本规范》的最新模式，提出了其内部控制体系优化策略。从改进内部控制环境、风险管理结构建设、控制活动、信息管理与沟通的强化、有效保证监督

3、与改进等几方面出发，致力于优化已有体系。在此基础上，还针对公司现状，对公司现有体系进行进一步补充，强调重视公司目标体系的构建以及建立有效机制，进而合理进行事件识别等。本课题的研究不仅对江苏宁沪高速公路股份有限公司的内部控制体系优化具有一定的指导作用，也可以推广到我国其他类似的企业，具有理论和实践意义。关键词：江苏宁沪高速公路股份有限公司；内部控制；基本规范；内部控制体系优化TheOptimizationoftheInternalControlSystemofJiangsuExpresswayCom

4、panyLimitedABS’l。RAC’I’Astheinternalmechanismofself-regulationandself-restraintofenterpriseproductionandmanagementactivities，thefunctionsandvalueofmanagementofinternalcontrolsystemhavedrawmoreandmoreattentionofthepeople，anditalsohasavitalroleintheente

5、rprisemanagementsystem．Sincethetwenty-firstcentury，manycountriesinthewordhaveissuedinsuccessionsalotofnormand1awofintemalcontrolandstrengthenedsupervisiononlistedcompanies．InternalcontrolonthebasisoftheCOSOinternalcontrolframeworkhasbeenimplementedinm

6、anycompanies．TheMinistryofFinanceofourcountryestablishedintemalcontrolstandardscommitteein2006，fiveministriesjointlyissuedthe“basicnormsofinternalcontrol”inJune2008，andprovidedthatlistedcompanieswillimplementsinceJuly1，2009andnon-listedmedium—sizedent

7、erprisesareencouragedtoimplement．China’Sinternalcontroltheoryandpracticeisundergoingrapidchange，inthiscontexttheempiricalstudyaboutinternalcontrolisofgreatsignificance．BasedontheexistingintemalcontrolsystemofJiangsuExpresswayCompanyLimited，thispaperan

8、alyzedtheimplementationprocessandresults，foundouttheexistingweakpart，andproposedtheoptimizationstrategyofintemalcontrolsystembasedonthelatest“basicnormsofintemalcontrol”models．Thispapercommitedtooptimizingthepresentsystemthroughthefollowingway