征管基础检查内容、标准

《征管基础检查内容、标准》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、附件二：征管基础重点检查内容、标准一、检查范围本次检查的范围，主要是2008年1月1日至今全市国税系统的税收征管基础工作。重点对涉及流转税管理、企业所得税管理、征收管理、进出口税收管理、国际税务管理、税务稽查等税收执法业务的执法流程、执法标准、执法程序、手续、档案资料进行检查。二、检查重点内容、标准（一）政策法规方面1、重大税务案件审理检查内容：（1）是否按规定提请重大审理案件；（2）是否严格按照《重大税务案件审理办法》的规定进行重大税务案件审理；在重大税务案件审理过程中，有无违法或不当行为；（3）是否监督审理决定的

2、执行情况；（4）重大税务案件审理备案资料是否完整；（5）全年重大税务案件审理户数比例是否达到标准。检查标准：（1）达到重大税务案件标准的案件全部送审；-19-（2）经集体审理的重大税务案件应达到违法事实清楚、证据确凿、调查取证符合法定程序、处理意见适当；（3）执行措施及时、得当；文书的送达和案件的移送符合法定程序；（4）重大税务案件备案资料应包括《济南市国家税务局关于加强重大税务案件审理及案件复查工作的通知》（济国税函〔2003〕88号）规定的内容；（5）全年重大税务案件审理户数达到检查案件户数的10%。2、案件复审

3、复查工作检查内容：（1）是否按照规定的比例科学、合理地确定复查对象；（2）是否严格按照《济南市国家税务局税务检查案件复查管理办法（试行）》的规定开展案件复查工作；（3）是否监督复查处理决定的执行情况；（4）案件复查工作备案资料是否完整。检查标准：（1）科学合理地抽取复查案件对象；复查对象的确定比例不得低于同期税务检查案件数量的5%；（2）审理所确认的事实清楚、证据确凿、定性准确、处理意见适当；-19-（3）执行措施及时、得当；文书的送达和案件的移送符合法定程序；（4）案件复查工作备案应包括《济南市国家税务局关于加强重

4、大税务案件审理及案件复查工作的通知》（济国税函〔2003〕88号）规定的内容。（二）流转税管理方面检查内容、标准：1、一般纳税人认定：（1）纳税人提交的申请资料是否完整、真实，国税机关是否按规定进行案头审核和资料传递；（2）商业企业是否按规定与企业法定代表人（或负责人）、企业出资人、主管财务人员、业务主管人员等分别约谈，约谈记录是否完整、真实；（3）是否按规定由两名以上税务人员到企业进行实地查验，查验效果如何，是否实行工作底稿制，工作底稿是否完整；（4）是否按规定的标准和条件提出认定审批意见；是否按规定进行有关文书的

5、送达，相关文书是否完整，内容是否齐全；（5）对辅导期一般纳税人是否执行“限额审批、按次限量发售、预缴税款、先比对后抵扣”等管理措施；（6）对辅导期或临时期一般纳税人是否按规定程序和要求进行转正申请审批，资料是否齐全；-19-（7）是否存在将商贸企业按照工业企业或者工业企业按照商业企业进行一般纳税人认定行为；（8）存档的纳税人申请资料和国税机关的调查报告或工作底稿、审核审批及送达文书等是否有相关岗位和人员的签字；时间顺序是否正确；（9）纳税人提交的属于复印件的申请证件、资料与原件是否一致；（10）其他按规定需要清理检查

6、的内容。2、专用发票最高开票限额行政许可：（1）纳税人是否按行政许可示范文本规定提交有关申请，申请材料是否齐全，有关项目填写是否完整、准确；是否存在不按规定使用行政许可文书、表格，而混用新旧版本文书、表格的问题；是否存在文书、表格项目填写内容不全、不真实等问题；（2）是否对纳税人提交的各种材料进行严格审核并进行资料传递；（3）是否按规定权限、程序、时限办理最高开票限额的行政许可，是否存在一份《准予税务行政许可决定书》审批两项或两项以上行政许可项目的问题；（4）是否严格执行总局和省局规定的行政许可核定标准；-19-（5

7、）做出准予行政许可决定或不予行政许可决定之前，是否对纳税人进行实地核查并制作调查报告；实地核查、制作调查报告及行政许可文书送达是否按规定由两名以上税务人员实施；（6）是否按照行政许可法的要求将行政许可示范文本进行公示；是否按规定将行政许可决定进行公告；公告内容是否包括企业名称、税号、行政许可事项、许可日期、许可决定书文号等。（7）是否按规定将行政许可资料编号、装订成册和整理归档；（8）存档的纳税人申请资料和国税机关的调查报告、工作底稿、审核审批、送达文书等是否有相关岗位和人员的签字；时间顺序是否正确；（9）纳税人提交

8、的属于复印件的申请证件、资料与原件是否一致；（10）其他按规定需要清理检查的内容。3、专用发票领购数量审核审批：（1）纳税人提交的申请资料是否完整，有关项目填写是否完整、准确；（2）纳税人是否能够提供相关合同、协议及其他足以说明其业务发生重大变化的证明；-19-（3）是否对纳税人提交的各种材料进行严格审核并进行资料传递；（4）对按规定需要进行实