中小板上市企业内部控制信息披露研究--基于山东中小板上市公司经验数据

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2、egreeAppliedfor：ProfessionalMasterSpecialty：MPAccDateofOralExamination：June2014University：QingdaoTechnologicalUniversity影煳硕士学位论文中小板上市企业内部控制信息披露研究一基于山东中小板上市公司经验数据学位论文答辩日期：指导教师签字：答辩委员会成员签字：青岛理工大学学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标

3、注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得青岛理工大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。研究生签名：1}铴钓日期：青岛理工大学学位论文使用授权声明青岛理工大学、中国科学技术信息研究所、国家图书馆、CDMD和DMD有权保留本人所送交学位论文的复印件和电子文档，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。本人电子文档的内容和纸质论文的内容相一致。除在保密期内的保密论文外，允许论文被查阅和

4、借阅，可以公布(包括刊登)论文的全部或部分内容。论文的公布(包括刊登)授权青岛理工大学研究生处办理。研究生签名：吕狗钩导师签名：碰日期：——青岛理工大学硕士学位论文摘要为了解决发展前景广阔，成长性较好的中小企业，特别是高新技术中小企业的融资难问题，深交所适应时代与市场的要求，启动了中小板块，为中小企业开辟了畅通的融资途径与资金支持，从而促进了中小企业的迅速发展，并且很好地发挥了中小企业在国民经济税收、就业等方面的重要作用。但是近些年来出现的·些财务舞弊案件，使得人们对企业内部控制信息披露的重视程度有所增

5、加，尤其是中小板上市企业的内部控制信息披露，这就要求上市企业，特别是中小板上市企业要提高自身的内部控制信息披露质量，因为企业的内部控制信息披露质量不仅关系到证券市场上投资者的利益，而且对于企业自身的长久发展，资本市场的健康有序发展都有着不可忽视的作用。本文首先回顾国内外关于上市企业的内部控制制度披露的文献，发现介绍中小板上市企业内部控制信息披露情况的文献特别是在国内少之又少，所以本文把研究对象放在我国的中小板上市企业，以此来丰富中小板上市企业内部控制信息披露理论，并在此基础上介绍了我国关于内部控制制度的

6、建设情况。接着在委托代理理论、信息不对称理论、信号传递理论以及决策有用论等理论基础上，分析上市企业进行内部控制信息披露的必要性。然后通过分析我国中小板上市企业的内部控制信息披露的统计情况发现，我国的中小板上市企业的内部控制信息披露情况有所改善，但是其中存在的问题依然不可忽视。本文的余下部分借鉴杨玉凤、唐跃军(2005)等人的思想体系，并根据样本企业的实际情况，设计企业内部控制信息披露指数(ICIDI)并选取山东省2011年44家和2012年56家中小板上市企业作为研究样本，并通过SPASS软件来分析我国

7、中小板上市企业的内部控制信息披露质量以及影响因素，结果发现山东省上市企业在2012年的内部控制信息披露质量优于2011年的内部控制信息披露质量，并发现企业的净资产收益率以及企业所聘请的会计师事务所规模与企业的ICIDI得分呈显著的正相关，而企业的资产负债比与企业的ICIDI得分呈显著的负相关，其他的假设影响因素与企业的ICIDI得分的相关性不明显。关键字：内部控制；信息披露；中小板上市企业；ICIDI青岛理工大学硕士学位论文青岛理工大学硕士学位论文AbstractInordertosolvethefin

8、ancingdi衔cultiesofsmallandmedium。sizedenterprises，especiallyhigh-techsmallandmedium-sizedenterprise，whichhasbroadprospectsfordevelopmentandpositivegrowth，theshenzhenstockexchangeadapttothedemandofthetimesandthemarket，launc