企业内部控制与财务风险的关系研究——基于中小板上市公司数据

《企业内部控制与财务风险的关系研究——基于中小板上市公司数据》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、分类号：密级：论文编号：学号：50111202125重庆理工大学硕士学位论文企业内部控制与财务风险的关系研究——基于中小板上市公司数据研究生：许爽指导教师：闵志慧副教授学科专业：会计学研究方向：财务管理培养单位：会计学院论文完成时间：2014年03月25日论文答辩日期：2014年05月24日万方数据CategoryNumber：LevelofSecrecy：SerialNumber：StudentNumber：50111202125Master'sDissertationofChongqingUniversityofTechnolog

2、yResearchontherelationshipbetweeninternalcontrolandfinancialrisk——basedonmedium-sizedandsmallboardlistedcompaniesPostgraduate:XuShuangSupervisor：Pro.MinZhihuiSpecialty:AccountingResearchDirection:FinancialManagementTrainingUnit:AccountingschoolThesisDeadline:March25,201

3、4OralDefenseDate:May24,2014万方数据学位论文原创性声明及使用授权声重庆理工大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。除文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果、作品。对本文的研究做出重要贡献的集体和个人，均已在文中以明确方式标明。本人承担本声明的法律后果。作者签名：日期：年月日学位论文使用授权声明本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允

4、许论文被查阅和借阅。本人授权重庆理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于（请在以下相应方框内打“√”）：1.保密□，在年解密后适用本授权书。2.不保密□。作者签名：日期：年月日导师签名：日期：年月日万方数据企业内部控制与财务风险的关系研究——基于中小板上市公司数据摘要随着经济全球化的加强，我国中小板上市公司在迅速发展的同时，也面临着巨大的风险，尤其是受2008年以来的全球金融危机以及欧债危机的影响，中小板上市公司更是举步维艰。如何使我国中小板

5、上市公司提高抵御风险的能力，在日益激烈的竞争经济环境中持续发展，是一个值得研究的课题。纵观国内外，安然公司的倒闭，雷曼兄弟公司的破产，中航油投机丑闻导致巨额亏损，因“毒奶粉事件”而轰然倒塌的三鹿集团，以及绿大地因欺诈上市导致董事长被拘等等，这些举不胜举的案例无一不昭示着上市公司内部控制的缺失。萨班斯法案颁布以后，各国都颁布了类似的法令来加强企业的内部控制。同样，我国也颁布了一系列类似法令，大多数上市公司也已经按照相关规定建立了各自的内部控制体系。但由于我国对内部控制的研究起步较晚，因此我国内部控制体系的构建和完善需要一个长期的过程。对

6、我国来说，上市公司特别是中小板上市公司的内部控制体系的构建是否合理，存在哪些薄弱环节，以及内部控制能否降低这些公司的财务风险，是当前学术界的研究热点，亦是本文研究的主要内容。目前对内部控制的定性研究主要有“目标观”和“风险观”两种，本文基于“风险观”的角度来研究中小板上市公司的内部控制体系的设置情况，对于中小板上市公司完善内部控制体系，降低财务风险有重要的现实意义。本文首先对国内外关于内部控制、财务风险及两者关系的相关理论进行梳理，然后分析五要素对财务风险的影响，并在此基础上提出本文的五个基本假设和一个总体假设。根据内部控制五要素选取

7、具有代表性的16个指标，并参考林钟高内部控制综合评价体系中指标的分层方法对所选指标进行分层，并在此基础上计算出各个要素的评价指数。先后进行了描述性统计、相关性分析、线性回归分析，来研究内部控制综合评价指数和各个要素评价指数与财务风险的显著性关系。结果显示，内部控制的综合评价指标、风险评估、控制活动、内部监和财务风险存在的显著的负相关关系，即完善的内部控制能有效的抑制企业的财务风险。控制环境、信息与沟通没有通过显著性检验，这和本文所提的相关假设不一致，笔者也尝试着分析可能存在的原因。最后，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部

8、监督等方面，提出了一些完善内部控制体系而减少财务风险的措施。关键词：内部控制；财务风险；风险控制；中小板上市公司万方数据Researchontherelationshipbetweeninternalcontroland