基于内部控制的上市公司财务风险评价与控制研究

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1、分类号：g竺三!UDC：．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．——管理学硕士学位论文密级：公五单位代码：!QQZ鱼基于内部控制的上市公司财务风险评价与控制研究作者姓名指导教师申请学位级别学科专业所在单位授予学位单位：祁玉凤：牛丽文教授：管理学硕士：企业管理：经济管理学院：河北工程大学ADissertationSubmittedtoLYUllI

2、；2281192㈣㈣嗍嗍㈣HebeiUniversityofEngineeringFortheAcademicDegreeofMasterofManagementListedcompanies’fi

3、nancialriskevaluationandcontrolbasedontheinternalcontrolCandidateSupervisorAcademicDegreeAppliedforSpecialtyCollege／Department：QiYuFeng：Prof．NiuLiⅥ色n：MasterofManagement：EnterpriseManagement：SchoolofEconomicsandManagementHebeiUniversityofEngineeringMay，2013独创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是

4、本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得逦j匕工程太堂或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承j!旦。学位论文作者签名：秤互I鼠签字日期：弦肜年歹月‘彳日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解洹j匕王程太堂有关保留、使用学位论文的规定。特授权涸j匕工程太堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，并采用影印、缩

5、印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子文档。(保密的学位论文在解密后适用本授权说明)学位论文作者签名：齐尸五凤签字日期：加侈年歹月刁日导师签名：>易勿-签字日期：驯，年岁月叩日，7vl·7＼摘要对上市公司财务风险进行有效的评价采取相应的控制措施，是我国现代企业制度建设中的重要问题，也是上市公司普遍面对和有待解决的问题。上市公司存在着诸多的财务风险问题，其原因是多方面的，其中一个重要的原因就是企业时刻面临着财务风险的威胁。在日益复杂的市场经济环境下，上市公司的财务活动具有不确定性，财务风险贯穿公司

6、的每个经济环节。进行财务风险管理的一个不可或缺的环节就是上市公司内部控制。可以说，内部控制的健全与否在一定程度上决定了企业财务风险的大小。近些年来由于对上市公司财务风险的管理不善所造成的财务危机破产的案件已经屡见不鲜，不仅影响上市公司的经营发展，也使国家经济动荡不安。本文在介绍内部控制、财务风险概念的基础上，分析了上市公司财务风险的产因，并运用模糊层次分析法构建上市公司财务风险评价指标体系，评价上市公司财务风险，提出控制措施。本文以东风科技为案例，分析了其财务风险的大小，并针对具体问题提出了在股权结构，盈利能力，短期偿债能力和对外担保方面的应对措施。

7、本研究对健全和强化我国上市公司的内部控制机制，健全财务风险管理机制，提高内部关键管理人员的风险意识，控制企业财务风险，使上市公司健康发展具有一定的借鉴意义。关键词：上市公司；内部控制；财务风险；财务风险控制；模糊层次分析法AbstractEffectiveassessmentofthefinancialriskoflistedcompaniestoadoptappropriatecontrolmeasuresisanimportantproblemintheconstructionofChina’Smodementerprisesystem，list

8、edcompaniesgenerallyfaceandneededtobesolved．Listedcompaniestherearemanyproblemsoffinancialriskof,itscausesaremanifold，butoneimportantreasonisthatcompaniesalwaysfacethethreatoffinancialrisk．Inanincreasinglycomplexmarketenvironment，thelistedcompany’Sfinancialactivitieswithuncerta

9、inty，financialriskthroughcompany’Seacheconomicsector．I