神华集团基于风险导向的内部控制评价研究

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1、首都经济贸易大学硕士学位论文THESISOFMASTERDEGREE论文题目：神华集团基于风险导向的内部控制评价研究院系：专业：学号：作者：指导教师：完成日期：首都经济贸易大学硕士学位论文神华集团基于风险导向的内部控制评价研究独创性声明IllIllIIllHlllqIIllllIIIIIILIIIIllY2316144本人郑重声明：今所呈交的《神华集团基于风险导向的内部控制评价研究》论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的科研成果。尽我所知，文中除了特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的内容及科研成果，也不包含为获得首都经济贸易大学或其它教育机构的学

2、位或证书所使用过的材料。作者签名：关于论文使用授权的说明本人完全了解首都经济贸易大学有关保留、使用学位论文的有关规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅、借阅或网络索引；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采取影印、缩印或其它复制手段保存论文。(保密的论文在解密后应遵守此规定)盈垡猫籼：趁B年立月笙日首都经济贸易大学硕士学位论文神华集团基于风险导向的内部控制评价研究摘要近年来，美英等国和我国财政部等监管机构都对企业开展内部控制评价提出一系列要求。对于各企业，尤其是企业集团，内部控制评价是一项非常庞大的工作。各企业一直在研究探讨，如何有效组织实施内部控制评价工作，刁

3、‘能既满足监管要求，又能切实提高公司生产经营效率和效果，达到内部控制的目的。神华集团及其下属A+H股上市公司中国神华，从2006年开始，已开展7年内部控制评价工作，从不同角度，对该项工作作了很多有益的研究、探索和实践，不断总结工作经验，最终提出以风险为导向开展内部控制评价工作。本论文采取案例研究的方法，从大型企业集团公司角度出发，以神华集团基于风险导向的内部控制评价为研究对象，运用价值链理论、COSO内部控制及企业风险管理理论，内部控制自我评估理论，对神华集团基于风险导向的内部控制评价的模型构建及其实践进行研究和分析评价，为其他企业，特别是大型、多行业、多分子公司的企业集团开展内

4、部控制评价工作在实际操作和应用方面提供了丰富的参考案例。通过本论文，可以得出以下结论：应从业务价值链和企业风险角度出发构建评价模型，应从企业实际情况出发构建评价工作模式，应从企业目标出发构建评价工作方式，应重视风险、评价标准与业务的深度融合。关键词：风险导向内部控制内部控制评价首都经济贸易火学硕l二学位论文神华集团基于风险导向的内部控制评价研究目录1引言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．11．1研究背景和意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．11．2相关研究文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

5、⋯⋯⋯⋯⋯⋯。21．2．1国内外企业内部控制评价制度规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．21．2．2国内外企业内部控制评价研究现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯31．3研究方法和论文结构安排⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．7i．3．i研究方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．71．3．2论文结构安排⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．71．4论文创新点⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯72内部控制与风险管理理论概述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

6、⋯．．92．1内部控制与风险管理理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．92．2内部控制评价理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯102．2．1内部控制评价的定义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯102．2．2内部控制评价的方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯102．2．3内部控制评价的主要内容⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．112．3价值链理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯123神华集团基于风险导向的内部控制体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯133．

7、1神华集团公司概况⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯133．2神华集团内部控制建设背景⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯143．2．1满足外部监管需要⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯143．2．2特殊生产行业的需要⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯143．2．3特殊生产模式的需要⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯153．2．4企业发展壮大的需要⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．153