基于风险导向的郑州煤电内部控制研究

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1、分类号______________________________密级______________________________ＵＤＣ______________________________编号______________________________全日制专业学位硕士论文基于风险导向的郑州煤电内部控制研究学位申请人：张晓强学科领域：会计硕士校内导师：李冬伟教授校外导师：陈红燕答辩日期：1独创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知

2、，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表和撰写的研究成果，也不包含为获得华东交通大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本人签名_______________日期____________关于论文使用授权的说明本人完全了解华东交通大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅。学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论

3、文。保密的论文在解密后遵守此规定，本论文无保密内容。学生本人签名日期校内导师签名日期校外导师签名日期3摘要基于风险导向的郑州煤电内部控制研究摘要作为中国重要的基础产业之一煤炭行业，煤炭企业担负着为国内重要的工业输送直接能源和转化能源的重任，是国民经济建设的主力军。煤炭企业多数作为地方经济支柱企业，在地区就业稳定和经济增长中均扮演着重要角色。近年来受国家产业政策调整，国内煤炭行业整体下滑严重，煤炭价格水平直线下降，行业中许多企业亏损严重，不得不选择兼并重组或转型升级以自救。现阶段煤炭企业所面临的风

4、险也愈加呈现多元化趋势，企业正常经营和有效内部控制面临难题也越来越多，这些因素引起了国家对提高煤炭行业管理水平和风险应对水平的高度重视，企业加快内部控制完善势在必行。作为企业管理的核心——内部控制是企业的重中之重，要进行较好的内部控制首先要对企业的风险进行适当的评估，在对企业的各项风险进行评估之后才能够对企业的各项战术展开决策。因此，现阶段研究如何完善风险导向的内部控制体系，对煤炭企业的研究有着深刻的理论和现实意义。本文首先回顾了国内外内部控制和风险管理的研究状况，对煤炭企业的风险管理和内部控制

5、特点做系统分析；其次，对风险导向的内部控制体系的架构进行剖析，对内部控制五要素及其在内部控制系统中的基础性作用进行阐述；然后，选择郑州煤电作为案例进行研究，指出其内部控制低效现状并对成因进行针对性的分析；再次，针对现实中郑州煤电存在的有关风险，选用风险矩阵法进行综合评估，针对财务风险单独选用沃尔评分法评估，探讨是否能够建立起合理的风险导向内部控制，探讨内部控制措施的具体完善措施。最后再对如何完善风险导向内部控制的具体方法进行总结，给郑州煤电一些针对性改进建议。关键词：煤炭企业，风险导向，内部控制

6、，完善IABSTRACTTHERESEARCHOFRISKORIENTEDINTERNALCONTROLBASEDONZHENGZHOUCOALGROUPABSTRACTCoalindustry,asoneoftheimportantbasicindustriesinChina,takesgreatresponsibilityfortransmittingdirectenergyandconversingenergy,thusitisthemainforceofnationaleconomicc

7、onstruction.Mostofthecoalenterprisesarebackbonesoftheregionaleconomy,andplayanimportantroleinbothregionalemploymentstabilityandeconomicgrowth.Inrecentyears,domesticcoalindustrydeclinesandthepriceofcoallevelplummetsseriouslyduetonationalindustrialpoli

8、cyadjustment,andthelossofmanyenterprisesissever,whichmakesthemhavetochoosemergingandreorganizationortransformationandupgrading.Atthepresentstage,theriskthatcoalenterprisesfacepresentsatendencyofdiversityandthemoraloperationandtheeffectiveinternalcont