基于模糊评价法的xcl公司销售业务的内部控制评价研究

《基于模糊评价法的xcl公司销售业务的内部控制评价研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、湖南大学硕士学位论文基于模糊评价法的XCL公司销售业务的内部控制评价研究姓名：徐蕾申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：郭平20120606MPAcc学位论文摘要内部控制是现代企业预防财务舞弊、改善经营管理、实现良好发展等方面的重要保障，内部控制的有效实施和持续改善需要以有效的内部控制评价为基础，而评价方法的科学与否将直接影响评价效果的优劣。模糊评价法作为目前应用较为广泛的方法能较好地处理多因素同时影响、模糊性及定性判断等问题，而在XCL公司业务层面的内部控制中，销售业务这一环节的内部控制对公司的资金流转和持续经营有着较为重要的影响，因此本文从XCL公司销售业务入手，采用

2、模糊评价法，对案例公司的销售业务内部控制进行评价，并有针对性地改进其销售业务内部控制制度，从而提高执行效果。本文在借鉴国内外现有研究、阐述相关理论的基础上，首先结合XCL公司的具体情况和现有的内部控制相关制度，从COSO框架的五要素即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督出发选取XCL公司销售业务的内部控制评价体系；然后在XCL公司开展问卷调查，对调查结果进行模糊评价；最后根据XCL公司销售业务内部控制模糊评价结果中各项具体指标的得分，分析出XCL公司销售业务内部控制在客户信用管理、货款回收、内部沟通和销售退回等方面存在的问题，并有针对性地提出改进建议。本文以X

3、CL公司为研究对象，希望以此为切入点，构建科学合理的中小板上市企业销售业务内部控制评价体系，并发现和分析该类企业销售业务内部控制中存在的共性问题，以期对案例公司和同类企业在业务层面开展内部控制评价和改进有所帮助。关键词：内部控制；内部控制评价；模糊评价法；销售业务Il基于模糊评价法的XCL公司销售业务的内部控制评价研究AbstractTheinternalcontrolisasignificantguaranteeforthepreventionoffinancialfraud，Improvementofbusinessmanagement，achievementofgoo

4、ddevelopmentofanenterprise．Theeffectiveimplementationofinternalcontrolaswellasitscontinuousimprovementshouldbebasedontheeffectiveinternalcontrolevaluation．whilewhetherthemethodisscientifichasadirectimpactontheeffectofinternalcontrolevaluation．Asawidelyusedmethodatpresent，thefuzzyevaluation

5、methodcanwelldealwiththeissues，suchassimultaneousinfluencedbymulti．factors，illegibility,qualitativejudgmentandSOon，andintheinternalcontrolintheXCLcompanyatoperationallevel，theinternalcontrolofsalesoperationhasanimportantimpactonthecapitalturnoverandcontinuingoperations，thereforethepapersta

6、rtsfromthesalesoperationofXCLcompany,usingthefuzzyevaluationmethodtoevaluatetheinternalcontrolofthecasecompanyandtosalesoperationandtheimplementationeffect．improvetheinternalcontrolsystemofBasedonthedrawofexistingresearchathomeandabroadandelaborationoftherelevanttheory，combiningwiththespec

7、ificsituationandcurrentrelevantinternalcontrolsystemofXCLcompany，thepaperistoselecttheinternalcontrolevaluationsystemforXCLcompany’SsalesoperationfromfiveaspectsintheCOSOframeWOrkofinternalenvironment，riskassessment，controlactivities，informationandcommunicatio