交易性金融资产,持有至到期投资,长期股权投资,可供出售金融资产汇总

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1、初始确认金额时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有、司（控制）、合营企业（共同控制）及联营企业（重人影响）的权益性投资以及划分为持有至到期投资、贷款和应收款项、以公允价值计量且其变企业持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，动计入当期损益的金融资产一在活跃市场屮没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资企业从二级市场上购入的债券投资、股票投资、基金投资股票收股利”或'应收利息”科目。实际取得的购买价款公允价值+交易费用:本法权益法股票（权益性）借：可供出售金融资产一成本（成本+交

2、易费用）应收股利（己宣告未发放的股利）贷：其他货币资金等债券（债务性）借：可供出售金融资产一成木（面值）应收利息（已到付息期尚未领取的利息）贷：其他货币资金等差额：可供岀售金融资产一利息调整尚未发放的现金股利）初始成本〉占有份额借:长期股权投资资成木贷：其他货币资金等初始成本V占有份额（计营业外收入）借:长期股权投资T资成木贷：其他货币资金借：长期股权投资TS资成本贷：营业外收入（差额）借：其他货币资金等贷：应收股利（或应收利息）权益法被投资单位宣告发放现金股利吋：借：应收股利（分配总额X持股比例

3、）贷：长期股权投资…损益调整借：应收的利息（而值X票而利率）（分期付款，到期还本债券）可供出售金融资产一应计利息（面值x票面利率）（到期一次还木付息）贷：投资收益（摊余成本x实际利率）差额：可供出售金融资产一利息调整宣告发放现金股利：借：应收股利贷：投资收益借：其他货币资金贷：应收利息（或应收股利）公允价值上升借：可供出售金融资产一公允价值变动贷：其他综合收益被投资单位盈利时：借：长期股权投资…损益调整（净利润X持股比例）贷：投资收益被投资单位发生亏损时：借：投资收益去不做账贷：长期股权投资…损益

4、调整（亏损额X持股比例）被投资单位其他综合收益：借或贷：长期股权投资…其他综合收益贷或借：其他综合收益（其他综合收益变动额X持股比例）公允价值下降投资企业收到被投资单位宣告发放的股票不进行账务处借：貝他综合收益理，但应在备查簿屮进行登记贷：可供出售金融资产一公允价值变动其他变动：借或贷：长期股权投资…其他权益收益贷或借：资本公积一其他资本公积权益法计提减值借：资产减值损失计提（可收冋金额低于账面价值）资产减值损失一计提的长期股权投资减值准备贷：长期股权投资减值准备减值准备一经计提不准转冋贷：其他综

5、合收益（可能在借方）可供出售金融资产T戒值准备恢复（在原减值损失范围内转回）借:可供岀售金融资产T咸值准备贷：资产减值损失债券投资：借：英他货币资金等借：其他货币资金等长期股权投资减值准备・可供出售金融资产T咸值准备资本公积一其他资本公积（如为借方余额则在贷方结贷：交易性金融资产一成本转）交易性金融资产一利息调整（可能在借方）其他综合收益（如为借方余额则在贷方结转）交易性金融资产一公允价值变动（可能在借方）贷：长期股权投资一投资成本交易性金融资产一应计利息（到期一次述本付息）长期股权投资一损益调整

6、（如为贷方余额则在贷方结转）同吋：长期股权投资一其他权益变动（如为贷方余额则在贷方借或贷：其他综合收益结转）贷或贷：投资收益长期股权投资一其他综合收益（如为贷方余额则在贷方股权投资：结转）借：其他货币资金等差额：投资收益可供出售金融资产T成值准备贷：交易性金融资产一成本同时结转原计入资本公积的金额：借或贷：资木公积-其他资木公积借或贷：投资收益交易性金融资产一公允价值变动（可能在借方）同时：借或贷：其他综合收益贷或贷：投资收益