【5A文】董秘班授课资料：股份登记与存管业务关注要点.ppt

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1、股份登记与存管业务关注要点拟上市公司篇1张琪中国结算深圳分公司登记存管部电话：0755-25938073邮箱：qzhang@chinaclear.com.cn地址：深圳市深南中路1093号中信大厦22楼内容提要3一、证券登记结算机构简介二、证券登记及变更登记三、全流通时代股份管理四、登记服务证券登记结算机构基本职能查询、咨询和培训服务4证券登记结算机构服务对象股票投资者、基金/债券投资者、QFII等上市公司、基金公司、发债公司等证券公司、托管银行等交易所、证监会、国资委、公检法等投资者发行人结算参与人监管机构证券登记结算有关规定6公司网站www.chinaclear.cn内容提要8一

2、、证券登记结算机构二、证券登记及变更登记三、全流通时代股份管理四、登记服务◆证券登记结算机构接受发行人的委托，通过设立和维护证券持有人名册确认证券持有人持有证券事实的行为。◆中国证券登记结算有限责任是法定的证券登记机构，证券登记结算机构的登记结果具有确定证券持有人持有证券事实的法律效力,证券登记结算机构出具的证券登记记录是证券持有人持有证券的合法证明。证券登记概念9登记原则及特点◆结算公司受发行人委托办理证券登记业务◆证券登记申报制◆证券登记实名制◆证券登记无纸化10证券登记及变更登记类别变更登记初始登记股票IPO登记、增发登记配股登记、权证、基金债券发行登记退出登记退市转板吸收合并

3、代码转换证券过户登记集中交易过户登记非交易过户登记：协议转让、司法划扣政划拨、继承、捐赠、财产分割、上市公司收购、回购注销其他变更登记司法冻结、质押、权证行权、可转债转股、可转债赎回或回售、ETF申购或赎回、股改产生的证券变更登记CompanyLogo内容提要12一、证券登记结算机构二、证券登记及变更登记三、全流通时代股份管理•股份性质管理•持有人类别管理•高管股份管理四、登记服务股份性质管理有限售条件流通股暂不可交易暂不可报盘转托管，可通过证券公司查询股份情况质押、司法冻结需要到结算公司柜台办理派生的红股或转赠股份也是限售股份无限售条件流通股可交易可报盘转托管质押在结算公司柜台办理

4、司法冻结可结算公司柜台和券商柜台办理股份性质代码列表有限售条件流通股05--IPO前发行限售（个人）06--IPO前发行限售（法人）50—待确认股份01--定向询价发行限售（个人）03--定向询价发行限售（法人）04--高管锁定股02--股权激励限售股14无限售条件流通股00--无限售条件流通股1516常见业务:限售股份解除限售02--股权激励限售股解除限售业务05--IPO前发行限售（个人）06--IPO前发行限售（法人）01--定向询价发行限售（个人）注意事项：1、结算公司仅接受上市公司委托办理股份解除限售业务。2、限售股份已有证券公司托管单元的，解除限售如需更改托管单元，必须出

5、具原托管证券公司同意函、股东和上市公司的申请。03--定向询价发行限售（法人）3、冻结的限售股份，只可一次性全部解除限售，不可部分解除限售。纳税范围IPO前发行限售（个人）每次转让IPO前发行限售（个人）解限后成为无限售流通股的转让IPO前发行限售（个人）解限后成为高管锁定股的转让个人转让限售股份所得税征收《财政部国税总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人有关问题的通知》纳税主体纳税义务人：限售股持有个人扣税义务人：证券公司征税机构：发生地税务部门计税机构：中国结算第一阶段：应纳税保证金=转让股数×新股上市首日收盘价格×（1-15%）×20%算发通过券商报盘卖出个人转让限售

6、股份所得税征收流程卖出、接受要约、ETF申购、行权、行使现金选择权等T日交易时间交易报盘个人T+1日预扣税款证券公司T日日终清送计数税据中国结算次月7日以内解缴税款证券公司次2-4月退税补税个人、税务机关应纳税保证金计缴流程T日前T日个人转让限售股份所得税征收流程通过中国结算柜台转让协议转让、继承、捐赠、财产分割、司法过户等T日前出具办报完理税税过证户明个人税务机关中国结算先报税，后过户国有股东标识管理00--国家01--国有法人（SS）03--境内自然人04--境外法人05--境外自然人06--基金、理财产品类国有股东标识的管理及维护结算公司根据省一级以上国资部门出具的文件对国有股

7、东的国有标识（SS）进行加注或删除。02--境内非国有法人国有股东所持股份的冻结、划转查询上市公司和国有股东均可向结算公司查询其股份被社保冻结、划转情况；如有疑问，需向国务院国资委进一步核实。22高管股份管理《公司法》第142条：公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让