深圳市裕同慈善基金会财务管理制度

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1、深圳市裕同慈善基金会财务管理制度深圳市裕同慈善基金会财务管理制度编制部门：深圳市裕同慈善基金会秘书办文件编号：YUTO-CF-02生效日期：2017年3月10日目录第一章总则第二章财务管理体制第三章预算管理第四章收入管理第五章支出管理第六章成本（费用）管理第七章物资管理第八章财务分析与财务监督第九章财务决算第十章财务会计信息披露第十一章附则1/9深圳市裕同慈善基金会财务管理制度为加强深圳市裕同慈善基金会（以下简称裕同慈善基金会）的财务管理工作，确保基金会资金的安全，保证资金的筹集和使用符合国家法律、法规和

2、基金会的章程，保证基金会的财务管理严格按照规范化、制度化的原则。根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《基金会管理条例》及《深圳市裕同慈善基金会章程》相关规定，制定本规定。第一章总则第一条裕同慈善基金会财务管理的主要任务是通过资金的管理和运用，对机构的经济活动进行综合管理。具体包括:管理各项收入，降低成本费用，合理安排和使用各项资金；加强经济核算，提高资金使用效益;建立健全财务管理制度和规程，加强财务监督、检查；维护机构财产完好，充分发挥财产物资效益；开展财务分析，参与机构经济决策，规

3、范财务信息披露，促进机构建设和事业发展。第二条裕同慈善基金会财务管理的内容包括:财务管理体制、预算管理、收入管理、支出管理、成本管理、物资管理、资产管理、财务分析和财务监督、财务决算和财务会计信息披露等。第三条裕同慈善基金会财务管理的各项具体制度包括:内部控制制度、预算管理制度、资产管理制度和各项管理细则(包括:财务授权审批制度、货币资金管理制度等),与本制度共同组成裕同慈善基金会财务管理的规范体系。各项具体管理制度，按深圳市裕同慈善基金会章程由理事会授权秘书长制订并实施。2/9深圳市裕同慈善基金会财务管

4、理制度第四条财务管理是机构管理的重要组成部分，裕同慈善基金会根据章程规定，切实做好财务管理工作。第五条裕同慈善基金会的财务管理实行统一领导、归口管理的原则。在秘书处的领导下，一切财务收支活动归口财务管理部门统一管理。第二章财务管理体制第六条裕同慈善基金会的最高权力机构是理事会。理事会定期审议机构财务报告并决定财务工作中的重大问题，财务日常管理工作由秘书长负责。第七条裕同慈善基金会配备具有专业资格的会计人员，会计不得兼任出纳。会计人员必须按照《民间非营利组织会计制度》进行会计核算实行会计监督。有人员调动工作

5、或离职时，必须与接管人员办理交接手续。第八条裕同慈善基金会的财务活动依法接受社会公众和国家有关管理部门的监督；每年接受独立会计师事务所的审计。第九条裕同慈善基金会理事会换届和更换法定代表人之前，应当进行财务审计。第三章预算管理第十条裕同慈善基金会根据机构发展战略，按照年度工作计划和任务，本着资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调的原则，3/9深圳市裕同慈善基金会财务管理制度坚持勤俭办事的方针，编制年度财务预算。第十一条各管理部门根据年度工作计划，编制各项目的“收入”、“业务活动成本”、“管理费用”等预算

6、初稿，经秘书长审核后，形成年度财务总预算。财务总预算经理事会审议批准后执行。第十二条各管理部门在编制年度预算时，收入预算参考上年预算执行情况及业务发展计划合理预测制定，业务活动成本和管理费用根据项目特点和工作计划本着量入为出、厉行节约的原则，按机构费用标准或工作量测算编制。第十三条各管理部门须严格执行财务预算，除因工作计划、工作内容有较大调整，或者人员发生较大变化，需要通过预算调整程序核准新的预算外，一般不予以调整。在年内季末和年末，财务管理部门应总结、分析预算执行情况及存在的问题提出改进意见，报秘书长或

7、理事会。预算执行情况纳入各管理部门的业绩考核。第四章收入管理第十四条分类核算捐赠收入与捐赠以外其他收入。第十五条根据各项收入性质严格划分限定性收入和非限定性收入，各项收入均纳入年度总预算统筹计划。第十六条各项收入均归口由财务管理部门统一管理和核算，严格各类票据的使用和签发，严格捐赠票据及其他票据的使用和签发。第五章支出管理4/9深圳市裕同慈善基金会财务管理制度第十七条各项支出的安排必须有利于公益事业发展。必须贯彻厉行节约和量力而行的原则，严格遵守各项财政、财务制度和财经纪律。第十八条按照理事会批准的年度预

8、算和规定的开支范围、标准执行资助支出和费用支出，并严格按照捐赠协议安排资助计划；建立健全各项支出管理和审批制度。（见《深圳市裕同慈善基金会项目管理制度》）第六章成本（费用）管理第十九条成本核算的基本任务是反映项目管理、执行和服务过程的各项耗费，并结合预测计划、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、财力，降低成本（费用)，改善项目管理，为公益事业发展建立良好的基础。第二十条成本(费用)一般包括项目资助成本、项目服务成本、管理