巨人慈善基金会财务管理制度

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1、巨人慈善基金会财务管理制度第一章总则第一条为加强巨人慈善基金会（以下简称“本会”）的财务管理，依法进行会计核算，按照合法、安全、有效的原则实现基金的保值、增值，根据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》和本会章程，制定本办法。第二条本会财务管理的主要任务是通过资金的管理和运用，对本会的财务活动进行综合管理。具体包括：管理各项收入，降低成本费用，合理安排和使用各项资金；加强财务核算，提高资金使用效益；建立健全财务管理制度和规程，加强财务监督、检查；维护基金会财产完好，充分发挥财产效益；开展财务分析，参与基金会财务决策，规范财务信息披露，促进基金

2、会建设和发展。第三条本会财务管理的内容包括：财务管理体制、预算管理、收入管理、支出管理、票据管理、成本（费用）管理、物资管理、财务分析和财务监督、财务决算、财务会计信息披露和会计档案管理等。第四条本会的财务管理实行统一领导、归口管理、专人负责的原则。在理事会的领导下，一切财务收支活动归口秘书处统一管理，并由财务人员具体执行。第五条本会财务管理委托会计师事务所全程跟踪审核。第二章财务管理体制第六条理事会是本会的决策机构。理事会定期审议本会财务报告，并决定财务工作中的重大问题；秘书长为财务负责人，负责本会的财务日常管理工作。理事会换届和更换法定代表人及秘书长之前，应当进行财务审计

3、。第七条本会配备具有专业资格的财务人员。会计不得兼任出纳财务人员必须按照《民间非营利组织会计制度》进行会计核算，实行会计监督。财务人员离职应提前三个月向秘书长提交书面报告，由秘书长报理事长，经批准同意辞职后，本会委托会计师事务所对其在职期间的财务工作进行审计，审计通过后，方可办理交接手续。第八条本会详细记载所管理的各项目的收支明细和余额，捐赠人可以查询每笔收支的明细情况，公众可以通过本会网站了解本会接收和使用捐赠的相关信息。第九条本会的财务活动依法接受社会公众和业务主管单位、登记管理机关的监督，并依法接受财务审计。第三章预算管理第十条本会根据发展战略，按照年度工作计划，本着资

4、源统筹规划、收支平衡的原则，坚持节流方针，提高财务效率，编制年度财务预算。第十一条本会各部门（包括项目部、行政部门等）根据年度工作计划，编制各项目的“收入”、“业务活动成本”、“管理费用”等预算初稿，经秘书长审核后，形成年度财务总预算。财务总预算经理事会审议批准后执行。第十二条各部门编制年度预算时，收入预算参考上年预算执行情况及业务发展计划合理制定，业务活动成本和管理费用根据项目特点和工作计划，本着量入为出、厉行节约的原则，按本会费用标准或工作量编制。第十三条在年内季末和年末，秘书处应总结、分析预算执行情况及存在的问题，提出改进意见，报秘书长和理事长。预算执行情况纳入各部门的

5、业绩考核目标。第四章收入管理第十四条本会严格按照《会计准则》分类核算捐赠收入以及捐赠之外的收入。第十五条本会根据各项收入性质严格划分限定性收入和非限定性收入，各项收入均纳入年度总预算统筹计划。第十六条本会各项收入均归口由财务部门统一管理和核算，严格管理各类票据的使用和签发。第十七条通过出售物资、提供服务、授权使用或转让资产等形式（资产包括包括有形资产和无形资产）交换交易取得的收入，应当记入商品销售收入、提供服务收入等相关会计科目，不得计入捐赠收入。第十八条本会各项收入均归口由财务部门统一管理和核算。第五章支出管理第十九条本会各项支出的安排必须有利于慈善事业和公益事业的发展，必

6、须贯彻厉行节约、量力而行的原则，严格遵守各项财政、财务制度和财经纪律。第二十条各部门必须按照理事会批准的年度预算和规定的开支范围、标准执行资助支出和费用支出，并严格按照《捐赠合同》安排资助计划。第二十一条本会工作人员工资福利和行政办公支出不超过当年总支出的百分之十。本会的筹资费用不得高于所获得的捐赠财产数额的百分之二十。第二十二条工作人员福利包括：（一）全体工作人员的工资、福利费、住房公积金、社会保险（障）费（含离退休人员）；（二）担任专职工作理事的津贴、补助和理事会运行费用。第二十三条行政办公支出包括：组织日常运作的办公费、餐费、劳务费、水电费、邮电费、物业管理费、会议费、

7、广告费、市内交通费、差旅费、折旧费、网络维护费、租赁费、资产盘亏损失、资产减值损失、审计费、以及聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。基金会的行政办公支出不包括以下开支：各项罚款、捐款、还贷、赞助支出、对外投资以及与基金会工作无关的开支。第二十四条本会用于公益事业的支出包括直接用于受助人的款物和为开展公益项目发生的直接运行费用。本会当年度用于公益事业支出不得低于上一年基金余额的百分之八。项目直接运行费用包括：（一）支付给项目人员的报酬，包括：工资福利、劳务费、专家费等；（二）为立项、执行、监督和评估公益项