北京华樾慈善基金会财务管理制度

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1、北京华樾慈善基金会财务管理制度第一章 总则第一条为规范北京华樾慈善基金会（以下简称“基金会”）财务管理工作，根据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》等法律法规，按照《北京华樾慈善基金会章程》的规定制定本制度。第二条基金会财务管理本着分类管理、预算管理、严格控制原则。各项预算内开支本着节约，预算外开支要严格履行审批程序，内容要合法，手续要齐全的原则。第三条基金会的财务管理实行统一领导、归口管理。在理事长领导下，秘书长把控好各部门财务支出和收入工作，做到量入为出。第四条基金会的保值增值要严控风险，切实做到零风险。 第二章 财务管理体

2、制第五条基金会的财务工作严格遵守国家法律法规和基金会的相关规章执行。基金会的财务工作接受社会公众和国家有关管理部门的监督和审计。 第六条基金会的最高权力机构是理事会。财务部的制度制定、更新，年度重要财务收支应以财务报告形式向基金会理事会递交，理事会审议通过后方可执行。第七条基金会监事会或责成相关审计机构定期审计基金会资产财务工作。年度审计结果要向基金会理事会报告。财务部日常管理工作由秘书处负责。  第八条基金会理事会换届和更换法定代表人及秘书长之前，应当进行资产财务审计。 第三章  财务工作管理  第九条财务部配有会计1人，出纳1人。基金会的会计要具有财务专业中级

3、以上技术职称。会计不得兼任出纳。财务人员调动工作或离职时，必须审计无误后办理交接手续。 第十条财务部会计必须按照《民间非营利组织会计制度》要求行使权利，进行会计核算、会计监督。 第十一条建立内部财务管理体制，明确职责划分。 （一）基金会秘书长严格遵守国家法律法规，按机构设置、岗位职责选配诚实守信、品行端正的财务人员。组织拟定基金会财务管理制度。接受财政、税务、审计机关的监督； （二）财务负责人认真贯彻落实国家财经法律法规和有关财务政策。认真审核重要财务事项，协调各种财务关系以及各相关部门与财务部的关系。组织制定财务预算，编制财务决算并负责组织实施。定期检查财务预算

4、的执行情况，研究执行中存在的问题，提出解决方案并监督落实。负责组织财务核算，审核财务决算等； （三）财务人员：具体履行财务管理职责，做好财务预算编制、执行、控制、分析考核和决算工作。建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作。 第四章 预算管理第十二条根据基金会发展战略规划，依据基金会年度工作计划，财务部本着统筹规划、保障重点、收支协调、勤俭办事的原则，编制年度财务预算。 第十三条年度预算草案由财务部会同各业务部门，依据基金会年度工作计划进行编制。预算内容包括各项收入、业务成本、管理费用、筹资费用等。预算草案经秘书处审核后，形成年度财务总预算，报理事会审议批准

5、后执行。第十四条各部门在编制年度预算时，收入预算参考上年预算执行情况及业务发展计划合理预测制定；业务活动成本和管理费用预算按照量入为出、厉行节约的原则，根据项目特点和工作计划测算编制。第十五条各部门要严格执行财务预算，不得超预算或无预算安排支出。除因工作计划、工作内容或者人员发生较大变化需调整预算外，对已经审批的预算一般不作调整。在季度末和年末，财务部应总结、分析预算执行情况及存在问题，及时向秘书处提出改进意见。预算执行情况纳入各部门的业绩考核。基金会的财产及其他收入受国家法律保护，任何单位及个人不得侵占、私分和挪用。 第五章 收入管理第十六条基金会接受捐赠的现金

6、、物资，或以拍卖捐赠物品等方式收到的现金资产，应按照进入基金会银行账户的实际到账额计算；接收的外币捐赠须建外币账户进行明细核算；接收捐赠物资按公允价格证明开具捐赠发票并记入基金会收入。捐赠款物实行统收、统支，统一管理。第十七条基金会接受的每笔捐赠款都必须开具捐赠收据，设置现金和银行存款日记账，按照捐赠发生顺序逐日逐笔记载，不得遗漏。第十八条基金会与捐赠人订立了捐赠协议，或捐赠者有指定用途的，应按照捐赠约定和捐赠者意愿使用捐赠资金和物资，不得擅自改变原定用途。确需改变用途的，应当事先征得捐助人的允许。第十九条分类核算捐赠收入与捐赠以外的其它收入。根据收入性质，严格划

7、分限定性收入和非限定性收入。捐赠收入应根据国际惯例、国务院《基金会管理条例》等有关法规，按与捐赠方签署的捐赠协议约定的比例提取管理费用。第二十条严格遵循捐赠款公示程序，实行财务公开。基金会应适时向社会公布募捐款数量，公开基金会开展公益活动和筹得善款的使用情况，接受国家有关部门审计、媒体监督和捐助者的查询。  第六章 支出管理第二十一条各项支出安排必须符合机构的使命愿景，采取预算化管理方式提前安排年度计划资金，必须贯彻厉行节约和量力而行的原则，严格遵守财务制度和财经纪律。 第二十二条资助项目的支付。（一）每年从事章程规定的业务活动成本支出不得低于上一年末基金会净资产

8、余额的8%