企业资金流管理初探

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1、客车技术与研究第26卷第4期BUSTECHNOLOGYANDRESEARCHVoI.26No.42004!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!企业资金流管理初探郑礼平，杨启华，陈敏（扬州亚星客车股份有限公司，江苏扬州225009）摘要：通过对ERP（企业资源计划）理论和方法的分析研究，在企业物流控制的基础上，提出资金流可实现与物流一样的事前计划、事中控制、事后核算的全面过程管理，并应用于企业实践。关键词：物流；资金流；物料管理；财务管理；控制Abstract：AnaIy

2、zingancstucyingERPtheoryancmethocoIogicaI，theauthorsbringforwarcthecontroIprocessofcapitaIfIowmanagement，incIucingpriorpIan，processcontroIancpastaccountingIikemateriaIfIowmanagement.Intheenc，thecapitaIfIowmanagementisappIiecintheenterprise.Keywords：MateriaIfIow；CapitaIfIow；Materia

3、Imanagement；Financemanagement；ControI中图分类号：F406.7l文献标识码：C文章编号：l006-333（l2004）04-0044-03理。l物流与资金流的关系从企业的角度看，随着我国市场经济发展，资金企业生产经营管理系统都包含着两种基本的流管理尤为重要，越来越多的企业管理者和决策者“流”，即物流和资金流。为了合理安排资金计划与希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来物料生产计划，消除物料的积压与资金的浪费，保证源。生产经营管理系统中原有的对资金流的事后核物流与资金流的平衡运动，进一步促进企业资源的算功能已经不能

4、满足企业的需要，因此，必须扩充系有效利用，提高企业的经济效益，必须分析它们的关统中的资金流管理功能，使系统不仅能够实现对物系，这对系统的设计和建设至关重要。流的闭环控制，而且能够实现对资金流的闭环控制。财务管理是企业管理的核心，因为它最能体现企业的生产过程是给物资赋予劳动、知识和信现代企业管理的实效，企业运作过程中所有环节的息，改变其形状、功能或性质的过程，也是资金的投人、财、物变化都可以通过财务绩效体现出来。面对入与增值的过程，是物流与资金流相互转化、相互作日益严峻的市场竞争力，企业为了以最低的成本、最用、相互统一的过程。物流是资金流的基础，物流决短的制

5、造周期、最好的质量，生产出顾客满意的产品定资金流，物流状况的正常与否，决定着资金流状况来赢得竞争力，不得不改变现有的管理模式，采用现的好坏；同时资金流也反映着物流，并对物流具有积代化的管理手段，提高人力、物力、财力等制造资源极的影响作用。通过对资金流分析，可以观察企业的利用效率。而依靠信息技术，建成企业生产经营供、产、销等活动是否正常，并可根据存在的问题，采管理系统正是企业进行现代化管理的科学方法之取相应的措施，使资金流与物流相结合，从而提高生一。产经营的效益。物流和资金流是企业经营管理的主要对象。在2系统的集成方法物流管理方面，企业生产经营管理系统通过销

6、售管理、主生产计划、粗能力计划、物料需求计划、细能力要实现物流与资金流的集成，必须建立相应的计划、车间管理、采购管理等功能，逐步实现了对物管理方法与管理体系。物流管理和资金流管理在以流管理的闭环控制；在资金流管理方面，企业生产经前是独立的，物流管理经历了一般的库存控制系统、营管理系统包含了总帐、应收应付帐、成本核算等管MRP、闭环MRP及MRPII几个阶段。资金流的管理理功能，这些功能使财务核算所需的信息直接来源是通过财务管理系统来完成的，财务管理系统从分于生产计划的执行，减少了重复录入工作，提高了信立系统如工资管理、现金管理、成本管理逐步发展为息的准确度

7、和集成度。但是，分析以往的企业生产集现金管理、应收应付帐管理、总帐管理、成本管理经营管理系统的资金流管理功能，不难发现，很多生等于一体的完整的财务系统。财务系统在同MRPII产经营管理系统中资金流的管理功能主要是对资金集成以前，所有相关数据是由人工采集，通过键盘录的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中入。在物流管理系统向ERP发展过程中，管理资金资金流的客观反映和监督，资金流并没有实现与物流的财务管理系统被集成到ERP系统中，成为ERP流一样的事前计划、事中控制、事后核算的全过程管的一个子系统，财务管理系统从销售系统、生产系第4期郑礼平等：企业资金流

8、管理初探45统、供应系统中直接提取资金信息，从而减少了数据依据成本