工业企业资金流管理探究

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1、工业企业资金流管理探究　　[摘要]资金管理是工业企业财务管理的重要内容，对维持企业正常运营、促进企业健康发展具有重要意义。本文将对工业企业的资金流管理现状及特点进行分析，并提出改善建议。[关键词]工业企业；资金流；预算管理；供应链doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2014.08.013[中图分类号]F275.1[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2014）08-0023-021资金流管理在工业企业管理中的地位和作用1.1有利于服务企业战略目标实现，促进核心竞争力提升7资金是企业的血液和命脉，企业要想获得超常规发展，打赢生存战争，必须有足够的弹药去

2、支持和推动企业战略的运营和发展。否则，只能是镜花水月、空中楼阁，最终或难有所作为，或胎死腹中。魅族手机就是明显的例证，2009年中国智能手机市场还处于发展阶段，彼时魅族手机因为进入早、质量高、理念新，被寄予厚望，许多人将黄章看作是中国的“乔布斯”，将魅族比作中国的“苹果”，魅族自身定位和发展战略也确是如此。M8、M9的相继推出和市场火爆程度也从侧面印证了魅族手机的巨大魅力。然而，好景不长，由于资金管理问题和领导者黄章对外部融资的抗拒，魅族科技的资本规模始终难以获得质的提升，严重迟滞了产品的更新换代，加上营销手段的落后，最终败给了后来者小米。企业要想在当前激烈的市场竞争中脱颖而出，必

3、须善于利用资本杠杆，合理管控企业资金流，以便为企业经营战略服务，用资本赢得核心竞争力，赢得发展机会，赢得市场。1.2有利于加强内部控制，防范和控制企业财务风险据统计部门资料显示，2013年我国工业企业中亏损企业达417842个，占同期工业企业总体规模的12%，企业的亏损率和死亡率处于较高的水平，企业生存不易。造成企业经营亏损和死亡的因素有很多，诸如产品缺乏市场、企业管理不善、外部环境变化、竞争过于激烈、行业不景气等，资金管理不严也是其中的重要原因。而且，企业亏损、死亡的最终结果也是以资金的绩效形式反映出来的，即企业资本难以偿还债务导致的资不抵债，或是因为流动性资金不足无法及时偿还短

4、期债务的流动性偿付危机，成为“挣钱的破产公司”。如2013年9月，深圳浩博光电——这家曾经的LED照明领军企业，因为资金周转不灵，拖欠巨额供应商货款和员工工资而关门停产2个多月。资金是企业的命脉，资金管理出现漏洞和问题，将会导致企业收支不规范、成本浪费严重、盲目投资、过度举债、员工侵占、挪用企业资产等行为，使企业陷入财务风险和法律风险，甚至直接影响企业的经营寿命。2工业企业资金流管理特点及现状分析2.1工业企业资金流管理特点7企业的资金活动多种多样，涉及企业计划、采购、生产、仓储、销售等多个环节，包括融投资管理、现金流管理、固定资产管理、成本费用管理等多项内容，过程复杂，技术性强。

5、工业企业由于所处行业的性质和经营活动的特殊性，其资金流管理也具有较为鲜明的特点，主要表现在：①企业生产经营周期较长，资金周转费时。工业企业相较于大部分流通企业和服务企业，其产品从计划到生产到销售中间历时较长。短则几月，长则数年，像大型设备和工程，从研发设计到投产施工到成品竣工，需历时数载。资金回笼时间一方面受到产品生产周期影响，另一方面又由于我国产品销售领域长期存在的赊销政策，周转缓慢，严重影响企业资金流动效率和效益。②固定资产投资占比较重，资金沉淀较多。现代工业企业的自动化、机械化和规模化使得机械设备在企业中的应用愈加广泛，机械设备作为重要的固定资产，也相应在企业的资产中占有相当

6、的比重。然而，由于固定资产前期投入大、回报周期长，导致企业巨额资金沉淀，严重影响了企业资金的使用效益，挤占了企业它途资金的管理和使用，加剧了企业的流动性风险。③经营活动相对复杂，资金管理较为困难。工业企业生产经营活动相对复杂，工序繁琐、工作环境多变，涉及的经营管理活动也相对较多，如车间管理、质量管理、安全管理、采购管理、材料管理等。管理活动的进行伴随着资金的流动，管理活动的复杂性也决定了企业资金管理任务的艰巨性。2.2当前工业企业的资金管理现状我国工业企业的现代化发展始于改革开放以后，起步较晚，加之不少企业在前期热衷于市场上的“跑马圈地”，将重心放置在扩大生产规模和市场开发上面，对

7、于规范企业财务活动、控制资金流以防范企业财务风险缺乏必要和清醒的认识。许多企业内部存在资金审批支出随意、企业资产被挪用贪污、项目投资缺乏风险控制、过度举债等不合理现象，资金管理存在极大风险隐患。金融危机爆发后，外部环境骤然降温，不少企业由于长期过度举债陷入流动性不足，资金链条断裂7，减产、停产、破产比比皆是。尤其是沿海外贸型企业由于对外依存度高，加之之前企业对资金流控制不善，大量存货积压，又无法及时偿还供应商货款和银行贷款，最终关门倒闭。金融危机的爆发在客观上起到了大