关于商业银行发展的地方国库现金管理探讨

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1、5．2．3适应商业银行发展的操作工具选择⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一285．3地方国库现金管理的具体运作设计⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．295-3．1主要操作步骤⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯295．3．2国库库存的短期预测⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯305．3．3资金风险防范措施⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯33第6章结论致谢参考文献作者简介V35363739东南大学硕士学位论文第l章导论1．1选题背景和意义第1章导

2、论国库现金管理的含义是在认可货币时间价值、现金机会成本的基础上和保障国库资金的安全完整和满足财政正常支付需要的前提下，财政和有关部门对国库库存现金余额进行有效的运作管理，从而实现国库闲置资金最小化和投资收益最大化的一系列财政资金管理活动。它是财政科学化和精细化理财的主要手段，是财政国库管理体制改革的重要内容之一。回顾其发展的历史过程，国库现金管理是伴随着市场经济的逐渐发展而必然产生的。在早期发展阶段，许多国家都曾经历过一味强调预算支出但不讲求国库资金使用效益的过程。随着经济社会的发展，所有经济发达国家开始重视国库资金的使用效率，出

3、台了相关政策来有效管理国家资金。目前，美国、英国、加拿大、意大利等国家对国库资金有了较为完善、高效的操作方法。相对于西方发达国家，我国国库现金管理起步则相对较晚。我国在很长的时间内实行传统的财政性资金缴库和支拨方式，即通过征收机关、预算单位设立各类不同账户分散进行的。从2001年开始，我国开始实行国库集中收付制度‘改革，从中央政府到各级地方政府逐步建立起国库单一账户体系，这些为开展国库现金管理奠定了基础。2006年5月26日，财政部、中国人民银行联合发布《中央国库现金管理暂行办法》，决定自2006年7月1日起，开始执行国库现金管理

4、。2006年8月30日，财政部启动了国库负债管理，从银行间市场成员处首次买回规模为180．95亿元的部分年内将到期国债，此举标志着我国国库现金管理进入市场化的操作阶段。2006年9月25日中国人民银行和财政部制定了《中央国库现金管理商业银行定期存款业务操作规程》。同年12月6日实施了3个月期限、200亿元规模的中央国库现金管理商业银行定期存款。由此，我国国库现金管理在中央层面的正式实施，国库现金管理进入了一个崭新时期。近年来，我国地方财政收入逐年保持大幅增长，国库现金大量盈余成为地方国库资金账户的运行常态，有些东部省份的国库现金甚

5、至出现高达上千亿元国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成了国库集中收付制度。l东南大学硕士学位论文第1章导论人民币的盈余，加上中央国库现金管理的操作愈加稳定，部分发达地区对实施地方国库现金管理有着浓厚的兴趣和积极的态度，呼吁将地方国库库存余额也进行有效操作。另一方面，多年中央层面的国库现金管理操作中，商业银行作为国库现金管理的重要参与者之一，它们伴随着国库现金管理不断发展，也非常期望能逐步推开地方国库现金管理，并且从中获得更大的收益。因此，开展地方国库现金管理研究，意义重大。本文旨在从商业银行发展的视角出发，结合地方国库现金管

6、理的现状，提出实施地方国库现金管理的现实运作模式，力求对顺利开展地方国库现金管理有所推动。1．2国内外研究文献综述美国的财政管理学家NathanielB．Guild，MichaelClowes，PeterF，Rousmaniere和DavidA，Shepard．Jr(1981)编著了《ThePublicMoneyManagersHandbook》，对国库收入管理、国库支出管理、国库余额管理、收支预测分析和国库闲置资金的投资等问题进行了详细的研究，为地方政府进行国库先进管理提出了设想n]。有关国库现金流管理做法和运作方式。从Lang

7、，Richard(1979)，KennethD．Grbade，JohnC．Partian，andPaulJ．Santoro(2004)文中，以及FMS2的国库财务操作指南中包含国库投资计划、联邦税收的历史资料，可以了解到美国把国库现金余额存入商业银行的国库现金管理操作方式。美国国库收入管理和支出管理的基础是遵循国库单一账户原则，而国库现金管理的核心内容是余额管理。国库现金余额管理的目标是保持国库单一账户的余额稳定、最大限度提高国库现金使用收益、最大限度降低国库收支对货币供应的影响心1。1978年11月，美国国库对1950年建立的国

8、库税收与贷款投资计划进行了改革，实施国库税收与贷款(TT&L)票据投资计划，作为现金余额管理的主要形式，对国库现金余额进行活期存款和定期存款投资操作，赚取存款利息收入，并作为政21940年，美国国库局部门建立了由会计机构、公共债务机构、出纳机构组成