地方国库现金管理的现状与对策

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1、地方国库现金管理的现状与对策近年来，我国多数省级财政部门加大了地方政府国库现金管理改革的力度，其中部分省份已通过设立专项财政资金积极探索结余现金的管理，并建立政府现金流收入和支出的省级数据库，开展对政府现金流的初步预测和分析工作。　　一、地方国库现金管理的现实意义　　（一）国库单一账户改革实现了财政资金的集中管理，国库库存逐年攀升。国库库存余额的集中化管理是开展国库现金管理的前提和基础，而在国库单一账户下实现现金余额的集中化，可以认为是一种现金管理的最优选择。益阳市财政国库集中收付改革自2007年试点启动以来，稳妥推

2、进，截至2012年12月，益阳市中心支库共为预算单位开设零余额账户687户，办理集中收付业务42885笔，金额445149.10万元。库存余额也从2006年的10.59亿元攀升到2012年的32.42亿元，地方财政库存增长了2.06倍，平均增长率达20.58%。国库的高库存为现金管理提供了有力的资金基础。　　2008-2012年益阳市国库库存情况表单位：亿元　　（二）地方财政利益的现实追求是国库现金管理的重要推动力。1998年我国确定建立公共财政体制，其核心内容主要表现为两个方面，一是规避和制止政府在某些应该交由市场

3、来解决的竞争性领域中的“越位”行为；二是填补政府在公共产品和准公共产品方面的“缺位”与缺失。这就要求政府将更多的从生产型和竞争型领域中撤离，转而将资金投入到教育、卫生、环境治理等公共领域，从短期来看地方政府将更多的表现为财政资金的净投入或净流出。这对于财力并不富裕的地方政府将产生较大压力，促使地方政府开始重视和发掘国库库存资金的时间价值，意识到开展国库现金管理也将是一个有效的“生财之道”，地方政府的迫切需求成为地方国库现金管理的重要推动力。　　（三）商业银行信贷资金的减少客观上增强国库现金管理的可能性。近年来，为抑制

4、通货膨胀，我国实行稳健的货币政策，商业银行的存款准备金率不断提高，导致商业银行的信贷资金相应减少。另外，随着国库集中收付制度的逐步推行，原存放于各商业银行账户中的财政资金回笼并滞留于人民银行的国库单一账户中，这也在一定程度上减少了商业银行信贷资金的。通过开展国库现金管理，商业银行能拓宽融资渠道，降低融资费用，提高自主定价能力。特别是资金实力的增加，可以极大地诱发商业银行信贷业务拓展的欲望。因此从自身业务发展来看，商业银行必将对国库现金管理给予大力的支持，参与国库现金管理的意愿和积极性能够得到充分发挥；而从地方经济以及

5、金融市场发展的角度来看，也能得到更好的支持，更为有序地发展。　　（四）中央国库现金管理经验具有可借鉴性。2006年6月，财政部、中央银行联合发布了《中央国库现金管理暂行办法》，经过四年多的运作，无论在操作方式、规模、频次，还是财政部门与中央银行的分工协作、沟通协调上，都为地方国库开展现金管理工作积累了丰富的经验。同时，中央国库现金管理操作遵循“三台”原则（即：财政部门主要负责后台预测，财政部门与人民银行共同负责中台决策，人民银行负责前台操作）也是地方国库现金管理运作中非常值得借鉴的职责分工机制。　　二、地方国库现金管

6、理的方式与特点　　（一）商业银行定期存款。在科学预算最佳库底资金规模的基础上，超过最低安全额的资金可全额或部分转存商业银行。具体操作可由地方财政部门和当地人民银行组成专门工作小组，负责制定运作方案，组织实施和协调相关工作。合理划分财政、央行在国库现金管理中的职责权利，人民银行重点考虑资金运作的时机和方式，选择确定信誉好、实力强、服务优的商业银行作为国库现金存款银行。存款种类、期限、数额可根据国库现金现状及预算收支预测情况灵活掌握，存款长短期限合理组合，最长期限不超过1年，以保证必要的流动性。银行在接受国库存款时，必须

7、以可流通国债现券作为质押，质押国债的面值数额为存款金额120%，但这一比例可根据债券市场的变化情况进行调整。为确保财政支付及时，财政国库部门可同时选定几家信誉卓著的大型银行，由地方政府与入选银行签订隔夜融资协议，如遇紧急情况（头寸低于规定限额），可由人民银行会计营业部门、国库部门按规定的授信额度、优先次序从商业银行备付金账户将资金划入国库单一账户，次日将本金和利息划回商业银行备付金账户。　　（二）买回国债。是指财政部利用近年来，我国多数省级财政部门加大了地方政府国库现金管理改革的力度，其中部分省份已通过设立专项财政资

8、金积极探索结余现金的管理，并建立政府现金流收入和支出的省级数据库，开展对政府现金流的初步预测和分析工作。　　一、地方国库现金管理的现实意义　　（一）国库单一账户改革实现了财政资金的集中管理，国库库存逐年攀升。国库库存余额的集中化管理是开展国库现金管理的前提和基础，而在国库单一账户下实现现金余额的集中化，可以认为是一种现金管理的最优选择。益阳市财