m公司内部控制体系的分析

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1、大连理工大学学位论文独创性声明作者郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下进行研究工作所取得的成果。尽我所知，除文中已经注明引用内容和致谢的地方外，本论文不包含其他个人或集体已经发表的研究成果，也不包含其他已申请学位或其他用途使用过的成果。与我一同工作的同志对本研究所做的贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。若有不实之处，本人愿意承担相关法律责任。学位论文题目：邀互因窒呈嫂绌蚕螽迎盗．．作者签名：鲢鱼埴日期：垒f墨年—卫月三L日大连理：1=大学专业学位硕士学位论文摘要内部控制体系是企业内部控制各个要素内容组合而成

2、的一个整体，是企业管理中的重要组成部分，内部控制体系建设的好坏，直接影响了企业的战略发展。据德勤对2012年申请创业板PO失败的公司研究发现，其原因是由于企业内部控制不够完善造成的。M公司随着创业板口0进程的推进，内部控制存在的问题也逐渐暴露出来，现在迫切需要完善以成功通过IP0的审查。本文共分五章：第一章是诸论，介绍本文的研究背景、内容框架和思路方法；第二章介绍内部控制国内外理论与发展：第三章是介绍M公司内部控制现状，分析得出主要存在问题并对其原因进行分析，提出了要全面完善内部控制体系；第四章给出了完善内部控制体系的对策，并

3、针对问题给出了具体的完善对策；第五章为本文的研究结论。本文以M公司为案例，研究完善内部控制体系的对策。通过对其内部控制现状的分析，得出其主要问题表现在治理结构不良、控制活动不完善，信息沟通不畅、内部监督不到位和风险评估机制缺失。M公司应该按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，以内部控制要素内容为框架，完善内部环境，优化控制活动，开放信息共享充分沟通、完善监督机制和建立风险评估机制，并针对问题在完善治理结构、开放信息共享充分沟通和完善内部监督机制给出了建议，对控制活动中采购业务、销售业务、存货管理进行了制度和流程完善，对

4、建立风险评估机制的程序作了阐述。本文完善M公司内部控制体系的具体对策主要表现在：(1)通过加强管理人员的培训，提高主观能动性，强化内部控制思想。通过董事长不兼任总经理，强化监事会和董事会的作用等措施完善治理结构，使决策权、经营权、监督权真正的分离，改善了内部环境，减少重大决策的风险。(2)通过对采购业务、销售业务和存货管理的制度和流程完善优化控制活动，解决了销售不畅、存货积压和资金占用等问题。(3)通过建立多种沟通渠道和控制程序开放信息共享充分沟通，解决了分、子公司沟通不畅和沟通渠道较少的问题，减少了业务失败和决策失误的风险。

5、(4)通过加强日常监督和专项监督、制定内部缺陷认定标准和开展内部控制自我评估完善了内部监督机制，充分发挥监督的效力，对内部监督部门的工作起到一定的指导意义。(5)针对风险评估机制的缺失，对建立风险评估机制的程序作了阐述，对M公司建立风险评估机制具有参考意义。本文由于研究水平和时间的限制存在一些不足，希望以后在实践中不断的完善。关键词：内部控制；体系设计；公司治理M公司内部控制体系研究TheResearchofIntemalContr01forMConlpaulyAbs仃actIntemalcontrolsystemofimem

6、alcontfOlisacombinationofV面ollselememsoft11econtemsofaWh01e，isanimportantpartofente掣isemanagement．Thequalit)roftheintemalcontrolsystemwitllintheente印risemaIlagementleVelisamallifes枷onofadirectimpactonthecompallytsstrategicdeVelopment．AccordingtotheDeloitte2012GEM口0印

7、plicationf甄ledcomp砌esfoundthatmostcompanjesfailedinmefinalaIlalysisisduetoinadequateintemalcontrols．MInc．isapriVateente叩rise，也erapiddevelopmentisinthepl】rsuitofitsbusiness，W11iletheimermlm锄agememhasbeenignored，theintemalcomrolsyst锄isrelatiVelyweak，andtherearesomeimp

8、erfections．Wimtlle印plicationGEMIP0processpmgresses，tlleintemalcontrolsystemproblemsgrammllyexposed，thereisaJlllrgentneedtoiInprovet11einte