m公司内部控制案例分析

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1、中屬財政科学《巧藻曠ＣｈｉｎｅｓｅＡｃａｄｅｍｏｆ尸ｉｓｃａｌＳｃｉｅｎｃｅｓｙ审计硕壬专业学位（ＭＡｕｄ）论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＭＡＳＴＥＲＯＦＰＲ（ＦＥ％ＩＯＮＡＬＡＵＤＩＴＩＮＧ题目：Ｍ公司内部控制案例分析Ｔｉｔｌｅ：ＣａｓｅＡｎａｌｙｓｉｓｏｆＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｉｎＭｃｏｍｐａｎｙ姓名：鹿诗伟专业：宙计硕＋（ＭＡｕｄ）导师：徐玉德２０１６年５月独创性声明工作本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研巧，及取得的研究成果。尽我所知，除了文

2、中特别加Ｗ标注和致谢的地方外论文中的研究成果不包含其他人已经发表或撰写的研巧成果，也不包含本一人为获得其他学位或证书所使用过的研究成果。与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献巧已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。。－学生签名；Ｗ：备曰期气关于论文使用授权的说明本人完全了解财政部财政科学研巧所有关保留、使用学位论文的规定，｜良］，：学校可：＾Ｊ＾；允许论文被查阅和借阅｜学校有权保留送交论文的复印件公布论文的全部或部分内容、缩印或其他复制手段保存论；可采用影印文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）学生签名：Ｉ日期：和夺广謂导

3、师签名：全：一痒中国财政科学研巧院专业硕±学位论文Ｍ公司内部控制案例分析ＣａｓｅＡｎａｌｙｓｉｓｏｆＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｉｎＭｃｏｍａｎｐｙ鹿诗伟：指导教师姓名：徐玉德职称研究员：ＭＡｉｉｄ年级；２０１４级专业审计硕±（）２０１６５１６日论文提交日期：年月摘要摘要内部控制是企业组织内贯穿整个生产经营活动的持续性过程，为组织全面实现财务、法律法规、资产、生产经营等方面的目标提供了合理保证。成熟而健全的内部控制体系保障企业稳定健康发展。相反，不当的内部控制加重企业的管理弊端，影响企业经营的效率和效果。我国企业内

4、部控制体系形成较晚，在内部控制管理方面存在的不足，需要企业在管理实践中加以完善。石油化工行业是支撑国民经济的关键领域，炼化企业以其生产原料的高风险性、反应条件的严格性、生产作业的复杂性、产成品的多样性以及资金技术的密集性，成为石油化工领域重点关注的企业类型。炼化企业对能源的消耗量较大、产生废弃物较多，炼化原料和产成品一般具有毒性和爆炸性，生产设备繁多复杂。炼化企业的生产经营面临火灾爆炸、设备故障、电力中断、物资采购质量、舞弊及诚信等方面的重大风险。综上，加强和规范炼化企业的内部控制具有重要现实意义。本文采用文献研究和案例分析法相结合的方法，以M公司这一国有大型石油炼化

5、企业的内控实际情况为例，发现M公司内部控制体系存在的问题，分析问题背后的原因，提出完善M公司内控管理体系的对策和建议。本文研究内容由五章组成。第一章为概述。本章阐述选题背景和意义，对国内外相关文献进行综述研究，说明本文的研究方法和内容，并提出创新及不足之处。第二章为内部控制理论概述。本章首先阐述内部控制发展历程、含义和要素、目标和方法，接着结合石油炼化企业现状分析炼化企业生产特点及业务流程关键控制点，为下文案例分析打下理论基础。第三章为M公司内部控制现状及存在问题分析。本章阐述M公司的内部控制现状，分别从企业建立与实施内部控制的五项要素的角度分析M公司内控存在问题。第

6、四章为完善M公司内控体系建设的对策和建议。本章紧密承接上一部分，针对M公司现存的内部控制问题，提出完善内控体系的对策和建议。第五章为结论与展望。本章阐述本文案例分析得出的结论，为M公司建立有效的内部控制管理体系提供帮助，以期待解决我国石油炼化企业内部控制体系中存在的问题，促进企业健康稳定发展。关键词：内部控制石油炼化行业风险评估控制活动监督IAbstractAbstractInternalcontrolisacontinuousprocessthroughouttheentireproductionandbusinessactivitiesoftheenterpris

7、eorganization.Itprovidesreasonableassuranceforthefullrealizationofthefinancial,legalregulations,assets,andthegoaloftheproductionandoperationoftheorganization.Matureandsoundinternalcontrolsystemensuresstabilityoftheenterpriseshealthydevelopment.Onthecontrary,improperinternalcont