c投资公司内部控制案例分析

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1、中霞财於科葦碍定縣ＣｈｉｎｅｓｅＡｃａｄｅｍｏｆＦｉｓｃａｉｙｌＳｃｅｎｃｅｓ会计硕ｚｂ专业学位（ＭＰＡｃｃ）论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＭＡＳＴＥＲＯＦＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＡＣＣＯＵＮＴＩＮＧ题目：ｃ投资公司内部控制案例分析Ｔｉｔｌｅ：ＣａｓｅＡｎａｌｓｉｓｏｎＩｒＵｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｏｆｙＣＩｎｖｅｓｔｍｅｎｔＣｏｍｐａｎｙ姓名＝李伯翰年级：２０１４级导师：呂飞２〇化年５月独创性声明（１）本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进巧的研究工作中特别加Ｗ标注巧致谢

2、的地方外，及取得的研究成果。尽我所知，除了文论文中的研究成粟不包含其他人己经发表或撰写的研巧成果，也不包含本一工作的同志对本人为获得其他学位或证书所使用过的研究成果。与我５研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。ｆｅ－１学生签名：淹鱗曰期：＾独创性明（２）＾我的研究牛所呈交的硕±专业学位（毕本人郑重声明；＾自业）论文是在我指导下独立开展硏Ｍ也作＾取得的研究结果，属于我现岗职务工作的结果，并严格按照教育部关于研巧生学术道相德的相关规定而获得的研巧成果。如果违反教理育部关于研究生学术道德的关规定，我必须接受按有关规定的

3、处罚处并承担相应导师的连带责任。导师签名：＿令曰期；１感、的呆本人完全关于论文使用授权的说明规了解财政部送财政科学硏巧所有关保留、使用学位论文的定，即：学校有权保留交论文的复印可件，允许论文被查阅和借阅；学校可公布论文。的全部或部分内容；抖采用影印、缩印或其他复制手段保存论文（保密的论文在解密后应遵守此规定）。／名．若’Ｉ学生签名；凌日期；之網导师签名；么六曰期：分类号密级________________________UDC学号21441087中国财政科学研究院专业硕士学位论文C投资公司内部控制案例分析李伯翰指导教师姓名：吕飞

4、职称：高级会计师年级：2014级专业：会计硕士论文提交日期：2016年5月25日ClassificationNo.SecurityClassification______________UDCStudentIDNo.21441087ChineseAcademyofFiscalScienceProfessionalThesisCaseAnalysisonInternalControlofCInvestmentCompanyLiBohanSupervisor：LvFeiTitle:SeniorAccountantGrade:2014Major:MPAccSubmissionD

5、ate:May25,2016摘要论文题目：C投资公司内部控制案例分析学科（专业）或学位类别（领域）：会计硕士学位申请人：李伯翰指导教师：吕飞摘要本文首先分析了国有投资公司主要面临的风险和内部控制特点，国有投资公司面临的风险主要有三个方面：第一是流动性风险，第二是投资业务风险，第三是道德风险。国有投资公司的内部控制特点是以资金控制为核心，着重投资操作控制。本文根据上述分析和最新的COSO内部控制分析层次，构建了分析评估国有投资公司内部控制框架。本文通过案例分析的方式，以访问的形式深入了解了C公司内部控制的现状，按照国有投资公司的内部控制分析框架，对C公司的内部控制施行了评估

6、。根据评估的结果，我们发现在C公司目前存在的问题包括：公司层面上，第一，公司缺乏风险预警和责任追究机制。第二，公司的企业文化建设力度较小。第三、公司审计部门的独立性不足。业务层面上，第一，公司投资把控力度不够，缺少投资决策小组机制。第二，公司缺乏短期资金计划，短期融资手段相对较少。在发现公司的内部控制的不足之后，本文对每一点缺陷给出了完善的建议。公司层面上，针对风险应对不足的问题，本文建议公司在规章制度中明确各部门的责任和职权，严禁越权管理，对公司的业务流程中的各个可能出现风险的环节予以明确并指出对应的责任部门，在各部门各自的规章中确定人员的责任以及奖惩措施。针对企业文化

7、建设力度不足的问题，本文建议在日常活动中积极开展文化传播活动。针对审计部门独立性不足的问题，本文建议审计部门直接受董事会控制，对董事会负责。业务层面上，针对投资把控力度不足的问题，本文建议公司设立投资决策小组，小组成员应包括各个部门领导人员以及公司高层，并适当吸纳高校教授、研究专家等第三方人士，对需要做投资决策的项目进行投票表决。针对短期资金计划欠缺的问题，本文建议公司尝试在特定条件下，发行商业票据和短期融资券，进一步完善短期资金计划。关键词：国有；投资公司；内部控制；案例论文类型：案例分析IABSTRACTTitle：Cas