L公司内部控制有效性案例分析

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1、分类号学号M201673865学校代码10487密级硕士学位论文L公司内部控制有效性案例分析学位申请人：尚亚男学科专业：会计硕士指导教师：郑长军副教授答辩日期：2018.12.7AThesisSubmittedinPartialFulfillmentoftheRequirementsfortheDegreeofMasterofProfessionalAccountingACaseStudyofInternalControlEffectivenessforLCompanyCandidate:ShangYananMajor:MasterofP

2、rofessionalAccountingSupervisor:AssociateProf.ZhengChangjunHuazhongUniversityofScience&TechnologyWuhan430074,P.R.ChinaDecember,2018华中科技大学硕士学位论文摘要伴随着社会的快速进步以及经济的蓬勃发展，内部控制在公司管理过程中的重要性日益凸显出来，对企业内部控制的有效性进行评价就变得十分必要。本文力图建立一套行之有效的内部控制评价体系，使之对企业内部控制成效产生促进作用。在研究方法上，本文以信息控制理论、权变理论

3、、系统控制理论为研究的理论基础，以L公司为案例研究对象，从内控五要素着手，采用层次分析法和模糊综合评价法为基础建立内部控制有效性评价模型。研究内容上，本文首先对于L公司内部控制现状的进行分析，通过搜集与L公司内部控制有关的资料和数据，为本文研究L公司内部控制有效性ᨀ供数据支持，再此基础上结合COSO的研究框架，从企业控制环境现状、风险评估现状、控制活动现状、信息与沟通现状、监督现状以及关键业务环节的控制现状几个方面全方位分析L公司内部控制现状及其内部控制存在的问题。其次，以内部控制有效性评价的相关原则，以ᨀ高该公司内部控制的有效性为核心目

4、标，以L公司为案例，构建了一套符合其条件的评价指标体系，以层次分析法确定权重，以模糊综合评价法来确定风险评价隶属度，通过建立评价模型的方式计算出L公司内部控制各要素的最终评价结果。L公司企业内部控制的有效性评分为88.39分，结果表明L公司对企业的内部控制总体达到规范化要求，但是二级评级指标中社会责任、内部审计、人力资源管理、绩效考评控制以及信息系统风险较大。最终根据评价的结果ᨀ出围绕控制环境、管理机制、控制活动等方面，能够促进企业内部控制有效性ᨀ升的研究结论。关键词：内部控制有效性层次分析法模糊综合评价法I华中科技大学硕士学位论文Abs

5、tractWiththerapidprogressofsocietyandthevigorousdevelopmentoftheeconomy,theimportanceofinternalcontrolinthecompanymanagementprocesshasbecomeincreasinglyprominent.Thispapertriestoestablishaneffectiveevaluationsystemofinternalcontrol,whichcanpromotetheeffectofinternalcontro

6、l.Intermsofresearchmethods,thispapertakesinformationcontroltheory,contingencytheoryandsystemcontroltheoryastheoreticalbasis,takesLenterpriseascasestudyobject,startsfromfiveelementsofinternalcontrol,andadoptsahpandfuzzycomprehensiveevaluationmethodasthebasistoestablishanin

7、ternalcontroleffectivenessevaluationmodel.Researchcontents,thisarticlefirstforLcompany,analyzingthepresentsituationofinternalcontrolbycollectingrelatedtoLenterpriseinternalcontrol,informationanddataforthisarticleresearchtheLenterpriseinternalcontroleffectivenesstoprovided

8、atasupport,againbasedontheCOSOresearchframework,fromthecontrolenvironmentpresentsituation,thepre