论保险公司偿付能力管理

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1、论保险公司偿付能力管理摘要我国保险业自改革开放以来取得了高速发展,但仍存在许多不容忽视的问题。为适应保险业进一步发展、逐步对外开放以及《保险法》修订出台的需要，我国保险监督管理部门逐步过渡到了以偿付能力监管为核心的层面。但仅仅依靠监管部门一支力量是无法保证保险公司具有充足偿付能力的，还需要其他主体的共同努力。而且在确保偿付能力充足方面，保险公司本身也不只是一个被动的角色，如何通过自身努力达到多赢也是保险公司偿付能力管理的重要方面。上述三个方面是相互联系、辩证统一的。偿付能力的宏观管理为整个管理定下了基调、原则，其他方的管理必须以之为框架；中观管理

2、则以辅助宏观管理为主要目的，通过及时、客观地对保险公司信息进行披露，为宏观管理提供参考，同时也对微观管理产生约束;而微观管理则是整个管理活动的基础，保险公司通过各种措施既达到保险监管部门的要求乂为自己全面、健康、持续发展提供保证。本文创新之处在于提出保险公司偿付能力管理并非只涉及保险监管部门一方，还应包括保险公司以及独立于二者之外的其他各方,是一项系统性工程，并且具体分析了各主体应如何参与这项管理活动。全文在结构上共分为四章，第一章是对保险公司偿付能力及管理的概述,第二到第四章分别从宏观、中观和微观三个视角阐述了如何进行保险公司偿付能力管理，并结

3、合中国现状，参照国际先进经验，提出具有针对性的政策建议。第一章是保险公司偿付能力管理概述，共有三部分内容。第一部分首先说明偿付能力是保险公司对被保险人履行合同约定的赔偿或给付责任的能力，其包括两层含义：一是在一般情况下发生保险事故时，保险公司所具有的完全承担赔付保险金责任的能力;二是在特殊情况下发生超常年景的损失时，保险公司所具有的偿付能力。其次分析了保险公司偿付能力衡量具有特殊性。再次，指出了影响偿付能力的外部因素有政治、法律、经济、社会心理以及自然灾害和人为事故等；内部因素包括资本金、经营投资以及其他内部机制等方面。第二部分阐述了偿付能力管理

4、的理论依据，并通过模型分析说明引入偿付能力监管实质是降低保险公司破产概率，但同吋可能会降低保险业效率的过程。第三部分分析了偿付能力管理的现实原因，指出其己成为世界保险业的核心议题，同时也挑战屮国保险经营，应建立完善的偿付能力管理体系。第二章是保险公司偿付能力管理的宏观视角。分析了宏观监管部门对公司偿付能力的常态监管、额度监管和指标体系监管三个方面，并结合发达国家实践审视我国偿付能力监管现状。常态监管包括以下内容：1、资本充足性监管。这又可以分为开业资本最低限额监管和风险资本管理两个方面。后者以美国RBC管理方法最为典型，还包括资本充足性的动态测试

5、，我国目前的监管仅有前者。2、责任准备金、资本保证金、总准备金和保险保障基金的提存。文章先对保险公司准备金进行分类，然后对准备金的主体??责任准备金从非寿险准备金、寿险准备金以及再保险业务准备金提存三个方而进行介绍，指出我国上述准备金尤其是未到期责任准备提存的现行规定较前有了很大进步。此外还对资木保证金、保险保障基金以及总准备金的提存作了单独介绍，建议我国在保险保障基金提存时继续实行事前筹集制。3、保费费率监管。指出我国已放宽了对费率的严格管制。4、保险资金运用监管。通过各国规定介绍和我国政策演变回顾，说明我国保监会不再限制保险公司的经营行为，而

6、是希望通过提高公司自身经营管理水平、风险防范能力使其成为真正的市场主体。偿付能力额度监管方面先介绍了保险法定会计原则提出的原因、与一般会计准则的区别以及在各国的运行情况，指出我国保险监管也应采用该原则以及现阶段进展;其次分析了与偿付能力有关的几个概念以及各国偿付能力的具体做法,并介绍了我国的相关规定。偿付能力指标体系监管方面主要分析了美国保险监管信息系统(IRIS)、财务分析和偿付能力跟踪系统(FAST)和我国指标体系监管现状。第三章是保险公司偿付能力管理的中观视角。首先,介绍了保险行业协会的概念、性质和职责范围，分析了其可以通过行业自律以及加强

7、交流来影响保险公司的偿付能力，并说明了我国新近出台有关政策对我保险行业协会的意义;其次，在对信用评级和独立审计概念、原理及对保险公司偿付能力影响介绍的基础上，着重分析了我国的现状,并提岀了改进建议。最后介绍了舆论监督之于保险公司偿付能力的影响。第四章是保险公司偿付能力管理的微观视角。首先分析了保险公司治理结构的概念、提出的原因和意义，阐述了其对公司偿付能力的基础性作用，并分析了我国现状，指出我国保险公司治理结构方而虽取得一定进展，但仍存在不少问题，需进一步完善;其次，对保险公司资木管理和资产负债管理进行了探讨，其屮，对我国保险公司各种充实资本途径

8、利弊的分析和国外资产负债管理先进经验的介绍是重点;最后介绍了保险公司内控机制的内容及对公司偿付能力的保障性作用。关键词:保险偿付能力管理