创业板企业ipo审计要点11年.ppt

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1、企业创业板IPO简介及审计要点目录11创业板在中国22企业创业板IPO的一般要求33对拟在创业板IPO企业的审计44特别关注事项及案例55提问及讨论2创业板在中国§提出创业板股票市场问题•1998/12国家计委提出“尽早研究设立创业板块股票市场问题”1998-2000年•1999/01深交所提交《关于进行成长板市场的方案研究的立项报告》•1999/08国务院提出“适当的时候专门设立高新技术企业板块”，同期香港创业板开设•2000/04证监会提交《关于支持高新技术产业发展设立二板市场有关问题的请示》•2000/10深交所停发新

2、股筹建创业板2001年11月§网络股泡沫破裂•2001/10安然事件爆发同年8月银广厦事件爆发•2001/11总理表态先整顿好主板再推创业板§再次启动创业板工作2009年3月•2009/03证监会正式发布《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》•2009/06深交所发布《创业板股票上市规则》§正式进入操作阶段•2009/07证监会公开受理创业板IPO申请2009年9月•2009/08创业板发审委成立•2009/09发审委首次召开会议7家企业通过•2009/09首批10家创业板公司发布招股说明书•2009/10举行创业板

3、开板仪式并月底28家企业成功集体上市3创业板在中国工作成果盘点自09年9月至11年4月277家上会34家正在发行196家已在深和等待批文过交所挂牌程中46家未获通过¾通过率83.39%（09年通过率77%，10年通过率85.12%。）¾总受理接近500家¾信息来源“汉鼎咨询”4目录创业板在中国1122企业创业板IPO的一般要求33对拟在创业板IPO企业的审计44特别关注事项及案例55提问及讨论5上市工作的系列依据文件文件名称施行时间2006年1月1日《证券法》2006年1月1日《公司法》《首次公开发行股票并在创业板上市管理办

4、法》2009年5月1日《深圳证券交易所创业板股票上市规则》2009年6月5日《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第302009年12月号——创业板上市公司年度报告的内容与格式》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第292009年7月号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》2007年1月1日《企业会计准则》6创业板IPO发行条件的总括主要发行条件财务与会计创新性主体资格规范运行成长性独立性募集资金运用行业选择7创业板与主板IPO条件的差异比较（一）条件A股主板创业板IPO办法依法设立且合法存续的股份有限公依法

5、设立且持续经营三年以上的股主体资格司份有限公司最近一期末无形资产(扣除土地使用资产要求权、水面养殖权和采矿权等后)占净最近一期末净资产不少于两千万元资产的比例不高于20%发行前股本总额不少于人民币企业发行后的股本总额不少于3,000股本要求3,000万元万元发行人应当主营业务突出。同时，最近3年内主营业务没有发生重大主营业务要求要求募集资金只能用于发展主营业变化务。8创业板与主板IPO条件的差异比较（二）条件A股主板创业板IPO办法最近两年连续盈利，最近两年净利润累最近3个会计年度净利润均为正计不少于1000万元，且持续增长

6、；或数且累计超过人民币3,000万元者最近一年盈利，且净利润不少于500，净利润以扣除非经常性损益前万元，最近一年营业收入不少于5000后较低者为计算依据；万元，最近两年营业收入增长率均不低于30％。最近3个会计年度经营活动产生盈利要求的现金流量净额累计超过人民币净利润以扣除非经常性损益前后孰低者5,000万元；或者最近3个会计年为计算依据度营业收入累计超过人民币3亿元；（注：上述要求为选择性标准，符合其最近一期不存在未弥补亏损；中一条即可）9创业板与主板IPO条件的差异比较（三）条件A股主板创业板IPO办法董事和管理层最近

7、3年内没有发生重大变化最近2年内没有发生重大变化实际控制人最近3年内没有发生变更最近2年内没有发生变更发行人最近3年内不存在损害投资者最近36个月内未经法定机关核准合法权益和社会公共利益的重大违法，擅自公开或者变相公开发行过行为；发行人及其股东最近3年内不证券，或者有关违法行为虽然发违法行为存在未经法定机关核准，擅自公开或生在36个月前，但目前仍处于持者变相公开发行证券，或者有关违法续状态；最近36个月内无其他重行为虽然发生在3年前，但目前仍处大违法行为于持续状态的情形征求省级人民政府、国家发改委初审征求意见无意见10创业板

8、的特别要求具体类别细则¾发行人具有较高的成长性，具有一定的自主创新能力，在科技创新、制度创新、管理创新等方面具有较强的竞争优势；¾高科技：企业拥有自主知识产权的；高增长：企业增长高于国家经济增长，高于行业经济增长；创新要求¾新服务：新的经营模式；新能源：可再生能源的开发利用,资源的综合利用