营运资金管理(2)(1)

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1、http://www.topsage.com/第四节存货管理二、最优存货量的确定（二）保险储备1.保险储备的含义为防止缺货造成的损失，就需要多储备一些存货以备应急之需，称为保险储备。2.合理保险储备的确定原则最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的持有成本之和达到最低。3.再订货点（1）含义：指企业再次发出订货单时尚有存货的库存量。（2）考虑保险储备的再订货点的确定：按照某一订货量和再订货点发出订单后，如果需求增大或送货延迟，就会发生缺货或供货中断。为防止由此造成的损失，就需要多储备一些存货以备应急之需。①不考虑

2、保险储备的再订货点=预计交货期内的需求=交货时间×平均日需求②考虑保险储备的再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=交货时间×平均日需求+保险储备续【例题32·计算题】C公司是一家冰箱生产企业，全年需要压缩机360000台，均衡耗用。全年生产时间为360天，每次的订货费用为160元，每台压缩机持有费率为80元，每台压缩机的进价为900元。根据经验，压缩机从发出订单到进入可使用状态一般需要5天，保险储备量为2000台。要求：（1）、（2）、（3）已讲。（4）计算再订货点。【答案】大家论坛--中级会计师考试论坛-免费学

3、习考试的论坛http://www.topsage.com/（4）再订货点=5×+2000=7000（台）4.合理保险储备的确定与保险储备量相关总成本=缺货损失+保险储备的持有成本=每年订货次数×缺货数量×缺货概率×单位缺货损失+保险储备量×单位存货的年存储成本=S×N×KU+B×KC【提示】一次订货的期望缺货量=缺货数量×缺货概率【教材例5-10】信达公司计划年度耗用某材料100000千克，材料单价50元，经济订货量为25000千克，全年订货4次（100000/25000），订货点为1200千克（不考虑保险储备量）

4、。单位材料年持有成本为材料单价的25%，单位材料缺货损失为24元。在交货期内，生产需要量及其概率如下：生产需要量（千克）概率10000.111000.212000.413000.214000.1要求：计算公司最佳的保险储备量。大家论坛--中级会计师考试论坛-免费学习考试的论坛http://www.topsage.com/大家论坛--中级会计师考试论坛-免费学习考试的论坛http://www.topsage.com/【答案】（1）设保险储备为0。再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=1200+0=1200（千克）当

5、需求量为1200或1200千克以下时，不会发生缺货；当需求量为1300千克时，缺货100千克，概率为0.2；当需要量为1400千克时，缺货200千克，概率为0.1。一次订货的期望缺货量=0×0.1+0×0.2+0×0.4+100×0.2+200×0.1=40（千克）全年缺货损失=40×4×24=3840（元）全年保险储备持有成本=0全年相关总成本=3840（元）（2）保险储备量为100千克再订货点=1200+100=1300（千克）一次订货的期望缺货量=100×0.1=10（千克）全年缺货损失=10×4×24=96

6、0（元）全年保险储备持有成本=100×50×25%=1250（元）全年相关总成本=960+1250=2210（元）（3）保险储备量为200千克再订货点=1200+200=1400（千克）全年缺货损失=0全年保险储备持有成本=200×50×25%=2500（元）全年相关总成本=2500（元）结论：当保险储备为100千克时，缺货损失与持有成本之和最低。因此，该企业保险储备量为100千克比较合适。【例题34·计算题】假设某公司每年需外购零件3600千克，该零件单价为10元，单位储存变动成本20元，一次订货成本25元，单位

7、缺货成本100元，企业目前建立的保险储备量是30千克。在交货期内的需要量及其概率如下：需要量(千克)概率500.10600.20700.40800.20大家论坛--中级会计师考试论坛-免费学习考试的论坛http://www.topsage.com/900.10要求：（1）计算最优经济订货批量和年最优订货次数；（2）按企业目前的保险储备标准，存货水平为多少时应补充订货；（3）企业目前的保险储备标准是否恰当；（4）按合理保险储备标准，企业的再订货点为多少？【答案】（1）年订货次数=3600÷95=38(次)（2）交货期

8、内平均需求=50×0.1+60×0.2+70×0.4+80×0.2+90×0.1=70(千克)含有保险储备的再订货点=70+30=100(千克)（3）①设保险储备为0，再订货点=预计交货期内的需求+B=70+0=70(千克)，缺货量=(80-70)×0.2+(90-70)×0.1=4(千克)缺货损失与保险储备储存成本之和=4×100×38+0×20=1520