所得税会计实务与研究报告

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1、-四川理工学院继续教育学院毕业设计(论文)题目所得税会计实务研究教学点(班)新华教学班专业会计电算化年级2010级姓名指导教师定稿日期：2011年3月30日四川理工学院成人教育学院.---毕业设计（论文）任务书学生姓名专业会计电算化班级2010级设计（论文）题目所得税会计实务研究任务从　　　2011年1月20日开始至2011年5月1日结束批准日期答辩委员会主任（签名）接受任务日期完成任务日期指导教师（签名）指导教师单位四川理工学院经济与管理学院设计(论文)内容目标l.通过毕业设计实践教学环节,使学生所学基础理论、专业知识和基本技能得到巩固、深化和提高，并有

2、针对性地对学生进行研究方法的系统、全面的训练。2.培养学生综合运用所学理论与方法分析和解决实际问题的能力，得到独立思考、独立工作能力的培养和提高；3.加强学生文献检索、调研、综合分析、报告编写能力、书面及口头表达能力的培养。4.使学生掌握工程设计及论文撰写的程序、方法和技术规范。5.培养学生树立严谨求实的科学态度和勇于探索、团结协作的工作作风。设计(论文)要求1、培养学生树立良好的职业道德和团结协作精神；培养学生实事求是的科学态度和严谨求实的工作作风。；勤于思考,勤于实践,刻苦钻研,勇于创新,充分发挥个人的主动性和创造性,保质保量完成任务书规定的任务。2、

3、要求学生学会文献资料检索和查阅的方法、步骤,学会对文献资料的筛选与应用。3、要求学生根据选定课题的特点拟定调研提纲,独立完成调研任务。4、.在教师指导下,掌握完成一项给定任务的方法、步骤和全过程(文献检索、资料收集、调研、实（试）验、数据采集与处理、结果分析与总结、观点提炼、方案比较、得出结论、编制图表、撰写论文、编写答辩提纲和答辩稿等)。参考资料[1]财政部．企业会计准则．经济科学出版社，2006．[2]盖地．税务会计[M]．北京：首都经济贸易出版社，2002．[3]肖红光，董桂芳．税务会计学[M]．北京：中国金融出版社，2004．[4]刘泉军，张政伟．

4、新会计准则引发的思考[J]．会计研究，2006。(3)：18-20[5]盖地．税务会计原则、财务会计原则的比较与思考[J]．会计研究，2006，(3)：7—10[6]楼继伟．中国企业会计准则建设的可贵实践和崭新突破[J]．会计研究，2006，(2)：8-9[7]中国注册会计师协会．会计D川，经济科学出版社，2006[8]东方注册会计师论坛电子书．新企业所得税法及细则讲解[M]。2007[9]倪侃侃．递延所得税资产和负责确认的例外情况[J]．财会月刊，2006，(10)：11-13[10]赵建华．试析资产负债表债务法——兼与损益表债务法的比较[J]．审计与经

5、济研究，2006，(1)：6-7[11]吴天明．所得税会计准则的演化与发展[J]．涉外税务，2005，(12)：1-11.---摘要本文写在新会计准则和新企业所得税法颁布之后，主要是想通过分析新所得税会计准则和新企业所得税法，研究出一套比较完整的所得税会计实务处理体系。本文写作时主要分为两个部分，即理论研究和实务应用研究。所得税会计理论研究部分，主要介绍的是所得税会计的发展和所得税会计的基本内容。对于所得税会计的发展。本文的重点是所得税会计的实务应用研究，也是本文主要的写作目的。根据理论部分得出的所得税会计的处理方法向资产负债表债务法发展的趋势，以及我国新

6、所得税会计准则也明确我国所得税会计采用资产负债表核算的要求，所以这里主要介绍的是资产负债表债务法下的所得税会计实务处理。关键词：新所得税会计准则；新所得税法；所得税会计理论：所得税会计实务.---目录摘要1目录2一、引言3（一）研究背景3（二）研究意义3（三）本文的结构安排和研究方法3二、所得税会计理论研究4（一）所得税会计的发展4（二）所得税会计涉及的基本内容41、会计所得与应收所得之间的差异42、会计所得和应税所得之间差异的会计处理方法4三、所得税会计的实务应用研究6（一）基于资产负债表债务法的所得税会计应用理论61、资产、负债计税基础62、暂时性差异

7、6（二）基于资产负债表债务法的所得税会计实务处理问题研究71、资产负债表债务法下的所得税会计处理程序72、一般的资产负债项目8四、结论11参考文献12致谢13.---一、引言（一）研究背景2006年2月15日，我国财政部颁布了《企业会计准则----基本准则》和38项具体准则，自2007年1月1日起首先在上市公司范围内施行，现行准则、企业会计制度同时停止执行。其中新制定的《企业会计准则第18号----所得税》首次明确并统一了所得税会计处理方法一资产负债表债务法。从整体上看，这一趋势与所得税会计国际实践的发展方向是一致的，它不仅满足了市场经济条件下广大投资者对

8、企业财务报表信息的要求，符合我国加入WTO后会计准则的国际协调所带