国企建设项目内审控制的方法

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1、国企建设项目内审控制的方法中车齐齐哈尔车辆有限公司黑龙江161002摘要：社会主义市场经济的迅速发展，给建筑市场带来了生机与活力，各地区、各单位的建设项目也明显增多，但工程项目投资浪费、工程质量低劣以及权钱交易的腐败行为也随之而来，因此，在新形势下如何使工程造价更加合理地确定和有效控制，减少木单位的投资决策失误，如何发挥内部审计在工程项目建设过程中的最有效和最直接的监督，使其真正做到“事前控制、事中介入、事后把关”的全过程审计监督，就成为基木建设单位内部审计工作的迫切任务。关键词：可行性研究报告；投资估算；经济评价项目审计加强对建设项目可行性研宄的审查工程

2、项目开工前，内部审计部门应首先做好建设项目可行性研究的审查。可行性研究是对投资建设、工程项目建设、科研课题等方案的确定所进行的系统的、科学的、综合性的研究、分析、论证的一种工作方法。可行性研宄是运用多种科学研宄成果，对建设项目投资决策进行技术、经济论证的综合性学科。主要研究新建、改建或扩建某个建设项目在技术上是否先进、适用、安全，在经挤上是否合理。1、一个工程项目的可行性研究，最强调的是研宄报告的质量，而不是时间因为工程项目的基木原则是否正确，技术经济方案是否最佳，是决定建设工期既快又短，投产后获利最大的关键阶段，因此对建设项目可行性研究报告的审查具有重要

3、意义。对可行性研究报告应重点审查以下几方面问题：1.1审查可行性研究报告是否科学、合理。1.2审查可行性研究报告的内容是否齐全、真实。1.3审查可行性研究报告是否综合考虑了工业经济、市场分析、管理、财会、工艺、机械、土建等方面因素的综合影响。1.4审查可行性研究报告是否符合国家的建设方针、政策和长远的规划，重点应审查：(1)是否有国家正式批准的资源报告及资源规划等资料；(2)可行性研究报告中厂址的选择、项S设汁、技术经济评价等是否依据可靠的自然、地理、气象、地质、经济、社会等基础资料；(3)可行性研究中对国家公布的用于项S评价的有关参数、指标中是否有真实的

4、反映。1.5对优化和选择方案的审查。将建设项0各个方面进行组合，设计出各种可提供选择的方案，并经过多种方案的比较和评价，优化配置，推荐出最佳方案，同时要审查这个阶段对选择重人原则问题是否由主管部门讨论通过，是否符合有关程序的规定。2、对建设项S投资估算与资金筹措方式的审查经济评价是可行性研究的核心，而投资估算是经济评价工作的基础投资估算的正确与否直接影响可行性研宄经济计算的结果与评价，直接影响可行性研宄的工作质量。建设项目的总投资是建设项目技术经济方案和技术经济效益的综合反映，不同的技术方案反映不同的投资，投资的多少直接影啊项0生产成本，当然也影响利润和收

5、益，对建设项0投资估算审计应重点注意以下几个方面：2.1审查投资估算的原则。主要包括：(1)是否遵循资源最优配制和效益达到最高的经济运作机制；(2)对市场需求是否进行了深入细致的研究，是否掌握了第一手资料；(3)是否实事求是地反映投资情况，是否存在弄虚做假的情况；(4)是否选择了最优的投资方案。2.2审查投资估算的重要依据是否合法真实，主要包括:(1)项S建设书；(2)建设规模及方案；(1)工程项S—览表；(2)设计方案、图纸及主要设备材料表；(3)国家设备价格运行费率，当地材料预算价格；(4)同类型建设项S的投资资料；(5)有关资金来源、贷款利率，对建设

6、项S投资等方面的要求。2.3审查投资估算中投资总额的构成是否真实，工程项0总投资额由以下几个方面构成。疲重点审查：(1)工程费。包括主要项0、辅助项0、共用项0;(2)其他费用。包括管理费、科研、勘察设汁费及其它独立费；(3)不可预见费。包括培训费、劳保支出等费用。2.4审查资金筹措方式是否合法、可行，是否符合国家有关规定。(1)审査建设资金和流动资金是否从符合国家规定的来源渠道取得，发行股票向社会公开筹资方式是否获得国家有关部门的批准；(2)审查贷款有无偿还能力，举债投资或偿还能力不足的，不应盲S投资；(3)考核投资冋收期是否符合国家或行业规定。2.5审

7、查建设项B投资是否进行了投资效益分析，采用的方法是否科学、合理。投资效益是项0决策的重要依据，投资效益审査应抓住三个环节，即基本数据预测审计、投资效益指标、再评价和投资风险审计。3、做好项S施工阶段的审计监督工作对于一个工程项目的重要实施阶段便是施工阶段，这一阶段跨度大，持续吋间长，参与单位多，各项生产活动交叉进行，因此审计工作难度也比较大。在这一阶段，审计砬重点关注以下几个方面：一是材料采购，审计人员应重点抽査甲方采购材料的采购情况，主要关注材料价格是否真实合理，材料采购内部控制制度是杏健全有效；施工单位自行采购的材料规格型号和质量是否与满足招标文件和设

8、计图纸的要求；二是设计变更和现场签证理由是否充分合理,程序是否合规