关于内部控制的内审报告

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1、关于-----------股份有限公司内部控制主要问题的内部审计报告一审计目标与范围识别现有业务活动中的控制缺失，并按重要程度排序找出目前急需完善的内部控制环节。健全内部控制制度，达到外部监督机构对于内部控制的要求。内部控制的调查范围涉及销售、采购、生产、人事、行政。二审计过程说明公司内控小组成立于2012年5月18日，业务活动控制调查完成于6月1日，改进过程目前仍在进行中。内控小组的工作遵循了《内部审计具体准则》中的控制评估方法，我们结合《内部审计准则》与公司具体情况实施了必要审计，并在此基础上对我们认为内控中的主要问题发表意见

2、。针对以下问题我们也将逐个开展更进一步的后续审计。三审计中发现的细节说明以及审计建议1销售环节内部控制的缺失1.1信用管理流程主要问题：缺乏对客户初始信用的评估，尚无标准规范的信用控制方法、流程，信用日常管理及发货控制缺乏明确的评价依据与记录。审计建议：对新老客户应当有标准的符合逻辑的信用评价方法，对赊销金额超过信用额度与信用期的发货要严格禁止，如要发货，除必须有严格的审批制度控制外，应充分评估无法回收货款的风险，并留有可以查询、可以印证的书面、电邮等资料。1.2价格管理流程主要问题：缺乏客户价格设定及后续调价制度审计建议：制定单

3、独成文的价格控制制度，并对后续调价应留有备查书面资料文件。内控小组现讨论制定价格管理制度。1.3销售合同管理主要问题：销售合同有标准化模板，但实际签订率低。审计建议：制定简版和正式版的标准合同，考虑在服务器系统里体现和执行销售订单。1.4样品审批主要问题：无明确的免费样品试用审批制度审计建议：对国内外样品试用因建立相应的审批制度，并应指定人员汇总收集样品审批流程中可查询印证的资料文件。1.5缺失固定的对账机制主要问题：目前对账主要依赖外部审计时借助审计函证进行对账，无固定对账制度以及内外部可以检查的对账记录文件。审计建议：会因为对

4、账不及时导致财务信息不准确而影响财务列报，也会因信息收集不及时影响管理层判断。与客户的对账因固定时期进行。2采购环节内部控制的缺失2.1原材料采购流程标准化主要问题：采购货物由多部门执行，流程不统一，流程中未留有明确可供查证的书面资料。审计建议：将原材料的全部采购流程在服务器上实现，并明确采购审批授权。3生产环节内部控制的缺失3.1在产品数据准确性主要问题：通过讨论与财务计算，从原材料领料生产、待检入库、待包入库、包装、成品入库的流程中，各在产品，包括废料间勾稽关系建立，但数据源尚存一定准确性，容易导致财务数据尤其是库存、主营成本

5、财务信息不准确。审计建议：培训数据收集整理人员，统一对所需数据口径的理解。内控小组继续查找数据源可能存在的数据计算不统一的情况，已确保生产环节在产品数据录入准确有效。4人事环节内部控制的缺失4.1岗位描述与职责主要问题：各部组织架构中无明确的岗位说明书，对该岗位具体工作内容、具备能力要求无清晰的描述说明。审计建议：由人事部召集，各部负责人安排编制岗位说明书，以明确岗位应当承担的义务与责任，以及具备的专业技能和其他能力要求。4.2绩效管理系统建立主要问题：各不同职能部尚无规范成文的绩效管理制度。审计建议：在原已有绩效考核基础上制度化

6、、标准化、模板化，让部门职工明确如何提高绩效。5合同管理及公章管理标准化制度的制订5.1公章管理主要问题：公司各印章均未建立成文的印章使用制度，印章使用审批流程不完善，部分印章的使用无备查薄。印章签字人并无法人有效授权。如无成文的制度和严格的流程管理，会导致印章使用不当给公司造成损害。审计建议：印章制度成文并明确各业务模块指定签字授权人。5.2合同管理主要问题：合同承办、归档管理、签字审批、履行与违约处理无成文制度，各合同类型签字审批授权不清晰。审计建议：制定成文的合同管理制度，明确不同类型合同承办部门和管理部门，并明确合同审批签

7、字确定程序以及授权签字人。