国企内审工作中存在的问题及对策

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1、国企内审工作中存在的问题及对策内部审计是一项客观、独立的专业性活动，主要通过建立规范化的方法，对组织活动进行评价，并改善风险管理，发挥控制和治理的作用，保证企业流程架构的合理性和内部控制的有效运行等，从而给企业增值。国企内审经过二十几年的发展，虽取得了一定的成效。但现阶段仍存在一系列问题，影响着企业的运营和发展。一、国企内审中存在的问题国企内审的目标和职能模糊不清。内部审计是公司治理不可或缺的重要环节，是企业自我约束机制的重要组成部分，也是保障企业财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、保证经营合法合规及资产安全的重要手段。但是，在现行国企的内

2、审制度中，内审目标仍以财务上的查错纠弊为主，简单地把内部控制局限在财务领域。内审机构设置不健全，缺乏独立性。在内审机构设置上，一些国有企业的内审部门在企业组织中的地位较低，甚至将内部审计归总会计师领导，或是与其他机构合并，这样，企业内审工作的开展会在受到不利牵制和干预，不能保证审计组织的独立性，难以发挥内审机构的作用。人员配置单一化，审计观念、审计方式落后。内审人员多为财务背景，对业务和信息系统了解不够，缺乏风险意识等情况普遍存在。国企内部审计主要重视对已发生的经济活动进行审计，而忽略对企业风险事前的审计，对企业风险事中的分析、防范等，从而导致对企业内

3、部经济活动不能实施全过程的监控，不能及时进行风险预测、防范和应对。二、案例徐明（化名）是某国企审计监察部门工作人员，他在对《企业观察报》记者谈到所供职国企内部审计时，使用最多的词汇是“无奈”。他说，“内部审计部门可能是国企众多部门最为无奈的一个部门，查到哪个部门有问题，很多时候就会有来说情的。总会归纳出种种理由，“市场竞争需要”是最为冠冕堂皇的理由。再加上关系套关系，总会有高层来打招呼，这时候我们就会很无奈。”据了解，这些来打招呼的国企高管，往往又总是业务部门有分量的人。有时候，他们甚至会对徐明撂下狠话，到年底完不成任务，就让企业上万员工找徐明说理。徐

4、明说，查出问题不处理肯定不行，处理又要面对上层的压力，只好拿不起眼的人开刀。他说，“我们管这不叫背黑锅，而是为部门做贡献。这边处罚，那边总是会以各种名目进行补偿，经济上反正吃不了亏。”案例分析各种“打招呼”的现象，必然会给问题的判断带来压力。这同时也是内审机构设置不合理，内审人员缺乏独立性和专业性的重要体现。只有建立起完善的机制，内审人员树立起主动的态度并积极提升专业能力，才能保证国企内审的有效运行。三、完善国企内审工作的对策明确内部审计目标和职能。国企内审应从传统的查错防弊转向内部管理服务，从财务领域扩展到企业经营和管理的各个方面，做好内部控制评价，

5、以内控为主线组织开展内部审计，使内审能够更好地实现公司目标，监督管理企业内各部门的经营情况。增强国企内部审计的独立性和权威性。加强内审独立性，建议内部审计由董事会领导，使审计计划安排、审计方法措施更有针对性。避免内审由企业管理层直接领导等情况存在，减少高管对内审的人为干预甚至威胁。完善内部审计工作标准，建立审计工作问责制度。对于审计人员玩忽职守、重大审计错漏、重大线索遗失和重大违纪、违法事项不披露，或者未按规定履行审计工作职责，要追究审计人员责任，以促进提高审计质量。建立有效的竞争激励机制，加强对内部审计人员的考核，建立责、权、利相结合的激励机制，以提

6、高内部审计人员的积极性和责任感。建设好一支高素质的审计队伍。首先，要求内审人员具有良好的职业道德和较高的政策水平，必须对内审人员进行职业道德教育，提高其道德修养和政策水平，牢固掌握国家财经法纪和企业规章制度，才能对企业财务收支和经营管理活动进行有效审计和客观、公正的评价，为企业经营管理者提供生产经营决策的科学依据；其次，内审人员题需要有较为扎实的基本功、业务能力和审慎的工作态度，同时要不断的补充、学习各种新型的技能、工具。形成良好的控制环境。影响控制环境的因素包括：企业的董事会、企业管理者的素质与管理哲学、组织结构、信息系统、人力资源管理政策和内部审计

7、等，其中内部审计在控制环境中扮演着非同一般的角色。而另一方面，企业管理者素质等因素的提高也对控制环境起着至关重要的作用，减少对内审人员的“负面”施压，从而有提高内部审计的独立性和专业性。好的控制环境的建立，有利于充分发挥内部控制的作用。