我国海运企业集团资金管理若干问题的探讨硕士学位论文

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1、我国海运企业集团资金管理若干问题的探讨摘要资金是企业集团生存、发展的命脉和血液。资金管理是企业集团日常财务管理工作的重心。如何衡量一个企业集团资金管理效果的好与不好，对于这个问题的回答很重要，因为这意味着一种衡量标准。整体而言，可以说其与企业集团的价值相关。但这对于日常资金管理工作作用甚微。何谓价值，笔者认为，对于企业集团而言，意味着资金的控制与效率。一个企业集团发展壮大很容易，但我们在日常经济生活中更多的是见到，某些企业集团“全面发展”、“四面作战”，最后却不到几年就倒下去了。为什么？原因很多。就

2、财务管理方面而言，笔者经过研究认为在于资金管理上出现了问题，无法作到把整个企业集团的资金统筹起来，让资金用在刀刃上，也就是无法解决企业集团资金的控制与效率问题。目前而言，我国海运企业集团的资金管理形势，无论是从宏观方面还是集团自身方面来看，应该说还是比较严峻的。控制与效率问题依然是困扰我国海运企业集团发展的障碍。笔者经过调研发现，在这方面实务界一直在探索与解决，并取得了初步的成效。但是综观相关的理论研究却是相对薄弱，没能跟上时代的步伐。特别是近些年来，随着经济全球化进程的推进、现代信息技术的发展以及

3、经济学理论、财务管理与会计理论的发展，对象我国海运企业集团这样的跨国经营企业集团的资金管理已经产生各方面的冲击影响。如何解决理论研究与实务需求之间的差距，如何进一步提升我国海运企业集团资金管理的效果，在这种背景下，笔者认为探讨我国海运企业集团的资金管理问题具有良好的理论和现实意义。我国海运企业集团的资金管理是一个规模庞大的工程。笔者拟围绕着资金的控制与效率出发，将之分解为三个独立而又相互联系的问题进行阐述，即体制、平台和方法。资金的管理体制，集中还是分散，集权还是分权，笔者认为必须将这一问题放在企业

4、集团的形成、经营控制系统和财务与会计系统的背景下考虑；必须认清楚问题的本质所在，而不能就资金谈资金管理。本文通过研究我国海运企业集团的组建及其经济动因、经营控制系统、组织结构与财务与会计控制系统这三方面的特征，提出了企业集团资金管理体制选择的三大原则与一大目标。并进一步对企业集团资金的管理体制问题的实质进行了剖析，发现隐藏在资金背后的东西-----权利。资金的集中不仅仅是资金的转移，更是资金相关权利的拥有主体与行使方式的变化。企业集团的资金管理体制问题，就不仅仅是一个日常财务管理问题，更是一个在公司

5、治理与财务治理框架下的出资者（总部）达到财务资金控制的问题。这也就为企业集团的资金控制开拓了新的思路，可以基于公司治理构建企业集团资金集中监控机制，并且从国外的许多企业集团来看，这种监控机制也是切实可行的。1我国海运企业集团资金管理若干问题的探讨资金管理体制，集中分散与否，解决了资金的管理指导思想原则问题，但要将理念付诸实践，就必须借助具体的操作平台。如何构建资金管理的平台，以及平台的运转效率等问题也将直接影响到资金管理思想能否落实到实处。另外，更为重要的是，由于海运企业的经营特征，企业集团的资金管

6、理有着其自身的许多特点，同时也是资金管理过程中的难点。笔者首先考察我国海运企业集团资金结算和集中控制面临的特点和难点；然后，比较分析我国企业集团已经形成的三种资金结算和集中控制模式；接着，以我国某海运企业集团结算中心模式为例，介绍该种模式构建的具体情况，总结分析其中值得借鉴的成功资金管理经验；最后，谈谈笔者自己对于该种模式的一些思考，并提出一些具体的建议。希望通过这些介绍和分析，能够对我国海运企业集团资金管理有所帮助。资金管理必须落实到具体的项目，即如何借助体制优势，如何借助平台功能，优化企业集团现

7、金管理。对于海运企业来说，行业的经营特点决定了海运企业集团必然是全球化经营。如何利用现代信息科学技术的发展优势，如何借鉴国际跨国经营企业集团的现金优化管理方法，成为我国海运企业集团面前的一道难题。笔者从财务现金管理理论的角度出发，分析跨国经营背景下可能存在的现金优化管理方法，并进一步了解这些方法在国外跨国经营企业集团中的应用情况。其实可以看到，我国海运企业集团现金优化管理方法也一直处于探索与发展过程中。尤其近几年来，诸如中国海运集团等特大型海运集团提出全球现金管理系统的概念。笔者通过考察比较发现，推

8、行全球现金管理系统给集团带来了客观的效益，但与集团的目标、与国际性大集团相比还存在差距，特别是在实际应用中需要完善改进的地方很多。最后，笔者介绍了国际海运企业集团在全球现金管理方面的一些最新动态，即经营外包。并就这种新的业务趋势，谈谈其对我国海运企业集团全球现金优化管理的启示。关键词：资金管理，企业价值，公司治理结构，财务与会计控制系统，资金结算，现金集中管理1我国海运企业集团资金管理若干问题的探讨THECAPTIALMANAGEMENTINSHIPPINGGRUOP