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时间:2018-10-04
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1、企业集团资金集中管理策略探讨摘要:在激烈的国际竞争中,企业集团资金集中管理成为必然趋势。企业集团实行资金集中管理,有助于企业集团提高资金使用效益,实现规模效益,促使企业集团获得更大的经济效益。但是,部分企业集团在资金管理过程中,并没有真正实现资金的集中管理。资金账户虚开、资金闲置等问题层出不穷,严重降低了资金的使用效率。本文从企业集团资金集中管理的意义出发,重点探讨了企业集团资金集中管理过程中存在的问题,并提出了相应的完善对策。关键词:企业集团资金集中管理策略一、企业集团资金集中管理的概念:资金集中管理,也称司库制度,是国际上普遍采用的一种大型企业集团的资金管理模式。其含义是将整个集团
2、的资金完全集中到总部,由总部统一调度、统一管理和统一运用。通过资金集中管理,可以实现在整个集团范围内增收节支,提高资金使用效率,降低金融风险。加强资金监管,提高企业集团整体竞争力,有效地解决资金管理的难题。它要求企业充分利用企业集团资金规模大的优势,强化和集中资金管理,从而更好地发挥资金在企业管理中的重要作用。13二、企业集团资金集中管理的主要内容:(一)是集中管理闲置资金和银行账户,即集团公司依托财务公司或者单独成立结算中心,具体负责资金集中管理工作,分子公司在财务公司或结算中心确定的结算银行开设账户,并按集团公司要求将资金存入该账户,集团公司统一核定各分公司最高存款余额,对于超过核
3、定存款余额的资金,由财务公司或结算中心通过银行网络进行归集,并有计划地调剂给需要资金的分公司使用。(二)是集中管理融资,即集团公司将分子公司银行贷款、融资权和对外担保权进行统一管理,有效控制资金风险。二、企业集团资金集中管理的意义(一)防范财务风险,提高财务管理的科学性首先,企业集团实行资金集中管理是对集团财务资源实行的集中统一管理,也即对集团资金实行实时动态管理。由此可以对资金状况进行实时分析,借助最新的科学指标体系,有效防范财务风险。13其次,资金管理是集团财务管理控制的核心,企业集团实行资金集中管理不仅可以从整体上处理好内外部的关系,还可以借此对集团内部成员实施有效控制,提高资金
4、的使用效率,从而提高集团财务管理的科学性。(二)加强资金控制,保证资金有效运转企业集团传统的资金管理模式缺乏对资金的集中管理,导致各分子公司资金管理松散,资金使用效率不佳;同时还导致企业集团缺少对分子公司的监控,集团总部权利分散。企业集团资金集中管理不仅可以规范各分子公司的财务行为,还可以防范集团整体的财务风险和经营风险。更重要的是,企业集团资金集中管理能够实现对分子公司的监控,集中集团总部的权利。(三)降低财务管理成本,促进全面预算管理实施首先,企业集团资金管理的过度分权,致使集团缺乏统一规范的财务管理体系,不利于集团从整体上统一规划投资和筹资活动,增加了财务管理成本。企业集团实行资
5、金集中管理不仅能加速资金周转,还可以提高资金的使用效率;同时还有利于资金的统一规范结算,减少财务管理成本。其次,资金预算是企业全面预算的重要内容,企业集团实行资金集中管理有助于制定和实施资金预算,从而有利于企业集团全面预算的实施。(四)增加融资实力,实现资源优化配置13企业集团实行资金集中管理,统一对外开户,统一调度资金,可以拓宽融资渠道,从而使企业更容易筹集到生产经营所需资金。此外,企业集团通过资金集中管理可以集中监控其生产经营情况,促使企业及时掌握资金流向和头寸等。此举可以加快资金周转,集中闲置资金,提高资金的使用效率,从而从整体上实现企业集团资源的优化配置三、国内外资金集中管理研
6、究情况(一)国外企业集团资金集中管理现状13国外大型跨国公司的资金管理都是高度集中的,母公司可以借助现代信息技术手段随时掌握、监控遍布全球的分公司的财务状况和现金流动。这种管制能力实际上也是公司大型化、集团化和跨国运营的一个前提。国外对资金集中管理研究的专著很多,相关理论也比较成熟,比如资金集中管理的相关理论等对企业的经营产生了极大的影响。世界500强中有80%的公司都采取了资金集中管理和控制。国外大型企业通常做法是:在全球范围内建立一个或几个资金管理中心,使各子公司仅仅拥有交易性的现金余额,其余资金集中到资金管理中心,实行统一管理和运用。这些跨国公司资金集中管理的重点是实现资源的规模
7、经济,跨国合理配置,准确预测风险,合理规避风险。在国际上,以GE司库管理为代表的现代资金管理理念也正在逐步的影响着企业的决策者,同时也使得以司库管理为标志的现代化资金集中管理正进入其发展的黄金时期。(二)国内企业集团资金集中管理现状1.资金集中管理形式各具特色近年来,国内越来越多的企业集团认识到资金集中管理的重要性,在借鉴国内外理论和实践的基础上,不拘泥于单纯的建立管理模型,而且结合本企业的特点和行业特色,构建了各具形式的集团资金集中管理模式,
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