国地税融合下的汇算清缴规划与防控

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1、国地税融合下的汇算清缴规划与防控魏禾课程背景逐步构建风险管控的三大工具风暴中的建安行业，AREYOUREADY?金税三期，风险实时推送的利剑指向何方？“双打”组合拳，强势来袭，不可不察也！让老板“疯狂”的残保金！企业所得税的“清查风暴”即将来临第一部分融合融合，融而不合！逐步构建纳税风险管控的三大工具综合分析创新商业模式：搭架平台、整合资源（网约导游）优化组织架构：企业集团、资金池模式、子公司、分公司、项目部的选择贴近税收优惠：辣么多优惠，总有一款适合你！选择交易对象：守法、诚信、身份。开票后作废的警示？考量地区政策：“

2、洼地=效应1”、“攻占霍尔果斯”逐步构建纳税风险管控的三大工具布局架构建制度：建立符合企业实际的内控制度设公司：公司设立考虑整体布局。PE的最爱！用合同：识别合同风险，发票条款必须有!逐步构建纳税风险管控的三大工具风险检验增值税税负率。企业所得税贡献率。投入产出比。财务数据配比分析。发票比例分析合理性分析国地税深度融合产生的税收新问题融合，融合，融而不合！《国家税务局地方税务局合作工作规范（3.0版）》3.0版的实施，将有利于进一步统筹国税、地税两方资源，充分调动两个积极性，推动国税、地税服务融合、征管协同、信息共享、经

3、验互鉴，实现国税、地税合作全面升级。“协同管理建筑服务企业外出经营税收”“协同实施房地产开发企业税收一体化管理”“共享涉税信息的应用”国地税深度融合产生的税收新问题国地税联合稽查，双剑合璧！《国家税务局地方税务局联合稽查工作办法（试行）》（税总发〔2016〕84号）第十六条国家税务局、地方税务局应当加强稽查执法互助，对稽查案件检查中涉及对方管辖范围的执法事项，可提请对方进行协助，另一方应积极配合。第十七条国家税务局、地方税务局应当共同与公安等相关部门建立联合执法合作机制，合力打击涉税违法犯罪行为，联合开展发票整治等工作。

4、共享涉税信息一个平台三个覆盖两级处理四类系统包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖税收工作的主要工作环节，覆盖各级国地税机关，并与有关部门联网。依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理。包括征收管理、外部信息、决策支持和行政管理等系统。一个平台两级处理三个覆盖四类系统金税三期工程总体目标金税三期，这是一个神奇的系统1010登记证明认定优惠纳税人管理申报票证征收申报征收发票发票管理稽查评估法制风险处理综合核心征管软件业务分布金税三期工程——创新点四类系统一个

5、平台金税三期2.统一全国征管数据标准、口径1.运用先进税收管理理念和信息技术做好总体3.实现全国征管数据大集中5.统一征管规范和纳服规范4.统一国地税征管应用系统版6.建立统一的网络发票系统金税三期，这是一个神奇的系统全面“去审批”时代，利好还是利空？行政审批制度改革，好，还是不好？国家税务总局：七项保留行政许可审批事项公布企业所得税优惠全部备案对取消和下放的所有税务行政审批项目，税务部门均制定了后续管理办法和措施，并把后续管理融入到发票管理、申报管理等日常税收征管工作中，推进后续监管精细化和税收风险管理常态化。审批制下

6、经过税局审批，风险由税局承担，风险转嫁！登记或备案制，税局必然会加大事后管理，特殊项目成为稽查重点！商品和服务编码，大数据的航母，驶向何方？《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告【2016】23号）四、增值税发票开具（一）税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》（附件），并在新系统中增加了编码相关功能。自2016年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。北京市、上海市、江苏省和广东省已使用编码的

7、纳税人，应于5月1日前完成开票软件升级。5月1日前已使用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级。商品和服务编码，大数据的航母，驶向何方？为什么要使用商品和服务编码开具发票呢？土豆与马铃薯的故事！元芳你，怎么看？生物柴油是不是柴油？财务的困惑：我们刚刚领了专票，还没开过票，一直很迷惑发票上的货物或劳务名称是由我们企业自己定，还是由税务机关来规定呢？有什么依据或者规定吗？国家的要求：国家税务总局关于异常增值税扣税凭证抵扣问题的通知.doc商品和服务编码，大数据的航母，驶向何方？税务端：增强税务机关信息化管理能力，大数

8、据应用；编码与海关、统计部门的产品代码及行业代码等挂钩，具有比对和统计分析功能；编码编制留有空间，相关功能逐步完善；代码上下游之间是有逻辑关系的，可以进一步拓展、关联。企业端：一次性维护，日常开票时自动调用编码，不改变纳税人日常开票习惯，不影响纳税人开票效率；编码维护提供多种方式选择，配有关键字索引和模糊查询功能，并