企业汇算清缴战略与管控

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1、2010年企业汇算清缴战略与管控讲授提纲前言：本次课题内容紧紧围绕大成方略纳税人俱乐部2010年汇算清缴基本宗旨：整体性经营融合性前瞻性。课题内容以2010年汇算清缴课程体系及主要目标第一部分2010年企业汇算清缴环境解析本章提要：本章围绕新企业所得税相关政策调整，根据企业实际涉税工作以及前景规划通过案例分析，从企业生产经营行为的细节入手从四个方面进行讲解，一是2010年国家财税政策的特点及未来趋势；二是2010年税务检查中出现的问题根源；三是税收征管模式给企业带来的思考；四是2010年度最新税收政策与企业汇缴配套法规解析。首先了解什么是战略？一、企业所得税

2、汇算清缴中税收征管模式给企业带来新的思考㈠、企业所得税优惠税率调整与税收征管模式转变新的企业所得税法统一了税收优惠政策，将政策转移到了以产业发展导向为主、区域发展导向为辅的方向上来，贯彻实施国家的产业政策，把优惠政策与转变经济增长方式结合起来，充分发挥税收对转变我国经济增长方式的促进作用。自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；原执

3、行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。㈡、企业投资环节税收政策调整与税收征管模式转变为了体现税收效率和中性原则，有利于资源的有效配置，要使税收的超额负担尽可能小。此环节注意企业投资环节中的收益所得相关问题处理的基本方法，根据2010年税务稽查案例问题解析，大家要注意五大问题的正确处理，案例一、案例二、案例三此环节注意企业所得税汇算中涉及的其他税种的处理重点了解：企业的股东分得的剩余资产的处理；固定红利超过了应按投资比例分配的红利处理；留存收益转为资本（股本）的处理；居民企业和非居民企业股东来源于居民企业的股息、红利，采取税收待遇处理；公司将从税后

4、利润中提取的法定公积金和任意公积金处理；企业授予员工的股票期权的处理。㈢、企业技术研发费用加计扣除税收政策调整与税收征管模式转变如何应用税收优惠政策提升公司经营利润的基本思路。重点掌握三的环节与方法。此环节注意三大问题的处理：正确解析相对应的税收政策的应用，企业申请研究开发费加计扣除中涉及费用内容的基本要素，通过2010年税务稽查案例解析，充分掌握税务机关判断问题的方法。案例一、案例二、案例三、㈣、企业人力资源税收政策调整与税收征管模式转变提升企业人力资源税收优惠政策应用的力度，掌握两大内容问题的处理。㈤、环保税收政策调整与税收征管模式转变充分账务国家税收对

5、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得优惠政策。尤其是相关业务的单独核算中的业务划分，不得混淆其概念和行为。案例一、重点掌握：企业自行研发的无形资产摊销期期限；企业费用化的研发费用的处理：加计扣除如果形成亏损的处理；企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送什么资料；从有关部门和母公司取得的研究开发费用处理；注意相关税收优惠政策内容：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。注意享受税收优惠政策概念：符合条件的技术转让所得免

6、征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。㈡、税收政策促进消费需求与未来调整动向二、2010年国家财税政策的特点及未来趋势㈠、政策对产业调整与未了变化此环节通过以前税收政策调控方向解析未来国家税收政策变化，从而建议企业良性投资的要点重点，注意两大环节税收政策的调控和应用第二部分汇算清缴中如何充分运用财务主体原则提升公司本章提要：此章节主要通过企业财务主体原则进行节税思考，通过以主体原则来诊断企业过去、现在及未来的经营利润以及涉税边界问题，从而是企业通过主体原则

7、协调汇算中税收的一致性，讲解中通过2010年税务机关对企业经营重大环节涉税风险检查案例解析，指导企业如何用管理的手段和理想化的沟通方式化解企业涉税问题，将事后风险转为事前管控。㈠、企业所得税汇算清缴税收管控一、收入汇算清缴税收管控税务稽查中提出合法的扣税凭证才可以税前扣除,通过2010年税务稽查案例解析，大家掌握2010年企业所得税汇算清缴中，相关企业在涉税事宜处理应当把握的基本点，税收管控之一：相关票据处理案例一、案例二、案例三、案例四、案例五、案例六、案例七。尤其要注意企业收取违约金开具发票的税务稽查处理案例一、案例、税务管控之二：查账征收的居民企业与.

8、核定征收的居民企业核定征收方式包括定额征收和核定应税