月《企业汇算清缴战略与管控》

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1、2010年所得税汇算清缴战略主讲：李明俊讲授大纲一、2010年企业汇算清缴环境解析二、纳税人俱乐部2010年汇算清缴培训思路三、运用财务主体原则提升公司经营利润四、用管理的手段化解企业涉税问题五、汇算清缴的三个关键原则化解潜在涉税问题六、2010年汇算清缴中应把控的4项工作结点七、2010年企业汇算清缴载体管理八、2010年汇算清缴中的热点问题讲授大纲一、2010年企业汇算清缴环境解析二、纳税人俱乐部2010年汇算清缴培训思路三、运用财务主体原则提升公司经营利润四、用管理的手段化解企业涉税问题五、汇算清缴的三个关键原则化解潜在涉税问题六、2010年汇算清缴中应把控的4项工作

2、结点七、2010年企业汇算清缴载体管理八、2010年汇算清缴中的热点问题1.2010年国家财税政策的特点及未来趋势税收政策与企业经营的结合性立法的规范化、执法人性化（对纳税人权力应用国税函79号）大企业税收协调性的进一步强化（公司架构、投资人身份）对关联企业的关注度从国际走向国内不合理商业安排的检查逐渐深化国税发与国税函同公告之间的区别2.2010年税务检查中出现的问题根源新旧政策衔接环节的风险政策的边界把握不清3.税收征管模式给企业带来的思考增值税全行业化发展步伐实体法改革的趋势与执行成本之间的关系－建立风险导向的税控税收政策倾逐渐倾向于所得、资源、财产税核定征收与查账征

3、收之间的要求国税与地税产生矛盾的处理案例4.2010年企业所得税主要法规解读汇算清缴后会是多少？2010年发布的企业所得税主要文件一览外商投资企业的注意事项国家税务总局关于政府关停外商投资企业所得税优惠政策处理问题的批复国税函[2010]69号●何种情况补缴税款●国产设备在出租、转让时，是否补缴就该购买设备已抵免的企业所得税税款●将从企业取得的利润直接再投资于该企业或者作为资本投资开办其他外商投资企业，何时应当缴回已退的税款。非居民企业所得税核定征收国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知国税发[2010]19号●非居民企业●应纳税所得额的核定：按收入

4、核定、按经费核定●利润率的核定跨地区经营建筑企业所得税国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知国税函[2010]156号跨地区项目部？二级分支机构？跨地区项目部+跨地区二级分支机构?月、季预缴0.2%小型微利企业预缴2010年度企业所得税关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知国税函[2010]185号2010年纳税年度终了后，主管税务机关应核实企业2010年纳税年度是否符合上述小型微利企业规定条件。不符合规定条件、已按本通知第一条规定计算减免所得税预缴的，在年度汇算清缴时要按照规定补缴。“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠对此类以“公司＋

5、农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，享受减免企业所得税优惠政策。国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的通知国家税务总局2010年第2号公告新办文化企业企业所得税3年免征国家税务总局关于新办文化企业企业所得税有关政策问题的通知国税函[2010]86号对2008年12月31日前新办的政府鼓励的文化企业，自工商注册登记之起，免征3年企业所得税，享受优惠的期限止至2010年12月31日优惠企业所得税法注意的若干问题国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知国税函[2010]79号投资公司的业务招待费免税收入对应的费用红利、股息股权转让重

6、组收入租金收入？……企业境外所得税收抵免操作国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告国家税务总局公告2010年第1号2008、2009年度尚未进行境外税收抵免处理的，可按本公告计算抵免。2010年1月1日起施行。国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知国税函[2010]157号明确过渡期优惠政策执行口径问题适用税率及减半征税？！总分机构的过渡期税率？！企业重组业务企业所得税管理办法国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告国家税务总局公告2010年第4号2008、2009年度企业重组业务尚未进行税务处理的，可按

7、本办法处理。自2010年1月1日起施行。企业股权投资损失所得税处理问题国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告国家税务总局公告2010年第6号一次性扣除！！！以前年度尚未弥补亏损国家税务总局关于取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告国家税务总局公告2010年第7号单独计算是亏损的各成员企业，参与可继续弥补的亏损；盈利企业不参与可继续弥补的亏损分配。企业取得财产转让等所得企业所得税的处理关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告国家税务总局公告2010年第19号企业取得财产（包