2012年企业所得税汇算清缴培训大纲政策提示与风险防控

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1、2012年企业所得税汇算清缴培训大纲（政策提示与风险防控）第一部分　态度决定一切，细节决定成败：汇算清缴基础问题您懂了吗一、企业所得税汇算清缴该由谁做？谁要做企业所得税汇算清缴？就是企业所得税纳税人吗？谁来做企业所得税汇算清缴？只有企业财务办税人员吗？二、企业所得税汇算该在什么时候做？谁来做企业所得税汇算清缴？年度终了后5个月内吗？企业所得税汇算清缴的实际操作时间真的只需要依法进行吗？三、企业所得税汇算清缴都做些什么？企业所得税汇算清缴与填报年度纳税申报表可以划上等号吗？除了填报年度纳税申报表，纳税人还需要做些什么？企业所得税汇算清缴出现了差错

2、，纳税人又该如何处理？汇算清缴期间少缴纳的企业所得税，追征期有多长？第二部分　堡垒是从内部攻破的：会计数据审核是汇算清缴的基础一、企业会计核算是企业所得税汇算清缴的基础（一）依法进行会计核算是基础性要求，但总是被纳税人忽视（二）会计核算（准确性、正确性）直接决定了会计利润（三）会计核算确认的会计利润直接决定了应纳税所得额的计算（四）会计核算直接决定了一些税前扣除费用限额的计算如捐赠二、会计核算数据审核的重点（一）会计业务的真实性审核（二）会计业务合理性的审核（三）会计核算凭据的合法性与有效性的审核什么是合法有效凭证？合法的扣税凭证一定是发票么？

3、（合法有效凭证的种类与形式）取得真发票就一定能够实现税前扣除吗？（真实性、合理性；法定性，必须无限额的限制）2011年发票管理的新要求（新发票管理办法的施行与管理要求）汇算清缴期间对发票的处理要求与筹划（汇算清缴期间取得发票的处理、未能取得发票的处理、汇算清缴期间对发票的补正包括对假发票的处理）发票真伪鉴别的方法企业内部发票管理制度的构建三、会计核算数据的审核技巧与方法第三部分　与时俱进是永恒的主题：把脉2011年税收新政一、国债投资业务的企业所得税新政（一）如何计算国债的利息收入？国债利息又该在何时确认收入？按照规定计算确认的国债利息收入是否

4、都可以免税？（二）转让国债收入是否可以享受免税待遇？转让国债在时确认为收入？如何计算国债转让收益（损失）？（三）国债的成本该如何确定和计算？二、企业转让上市公司限售股所得税处理新政（一）企业代个人转让限售股的收入是作为企业的收入还是作为个人的收入？此时，企业所得税与个人所得税该如何协调？（二）企业在限售股解禁前就转让限售股的收入与企业代个人转让限售股的处理方法一致吗？如果不一致，又该如何处理？三、可以扣除的工会经费的票据是如何规定的？四、如何正确理解金融企业同期同类贷款利率？五、企业员工的服饰费用支出能在税前扣除吗？六、航空企业发生的空勤训练

5、费是否可以税前扣除？七、企业本年发生的费用暂未取得发票时该如何进行纳税处理？扣除还是不能扣除？八、企业资产损失税前扣除政策都发生了怎样的调整与变化？九、煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用在计算企业所得税能否实现税前扣除？十、企业未足额提取折旧的房屋、建筑物等固定资产改扩建支出该如何处理？新的规定究竟有多大的合理性？十一、企业撤回投资或减少投资时，该如何区分不同财产转让收入、股息红利所得以及投资成本收回？十二、2011年，国家对企业所得税优惠政策都作了哪些调整与补充？第四部分　世界上从来不缺少风险，缺少的只是发现：汇算清缴中的风险及其防控一

6、、企业所得税汇算清缴中的主要纳税风险（一）多缴纳税款及承担额外经济负担的风险（二）汇算清缴差错引发行政法律责任的风险（三）严重性违反税法引发刑事法律责任的风险（四）其他纳税风险二、汇算清缴中纳税风险防控与筹划的意义与特征（一）汇算清缴中纳税风险防控与筹划的意义（二）汇算清缴中纳税风险防控与筹划的特征三、汇算清缴中纳税风险防控与筹划的定位（一）2011年企业所得税汇算清缴的风险特征国际与国内的经济背景仍然不容乐观税务稽查风暴仍然在继续并将进一步强化（二）汇算清缴中纳税风险防控与筹划的三种境界定位（三）汇算清缴中纳税风险防控与筹划的四种策略定位四、

7、汇算清缴中纳税风险防控的具体策略措施（一）汇算清缴中的业务培训策略选择（二）汇算清缴中的会计审核与审核策略（三）汇算清缴中的资料报备与报审策略五、企业所得税汇算清缴的试决算管理第五部分　企业所得税收入与所得政策提示与解析一、企业所得税法收入总额构成与形式概述（一）收入构成及各自的含义（二）收入的形式：货币性收入与非货币性收入（三）收入确认的原则二、一般货物销售收入政策提示（一）货物销售收入的含义提示（二）税法对货物销售收入确认的一般条件规定是什么？与会计的规定究竟有什么差异？是否不强调经济利益的流入？（三）税法对货物销售收入确认的时间规定是什么

8、？与一般条件限定是什么关系？当某项经济流入已经满足收入确认的一般条件，却不符合收入时间规定时该如何处理？（四）货物销售收入金额该如何计量？必须按照货物