国地税融合下的汇算清缴规划与防控

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1、国地税融合下的汇算清缴规划与防控重庆工商大学杨安富本课题讲授内容国地税融合征管新变革给纳税人带来的窘境2016年对纳税人产生普遍影响的新税收政策及运用规划全面“营改增”对企业汇算影响及由此产生的税收博弈新征管环境下纳税人防控税务风险的必须行为年终会计试决算与汇缴的规划防控与税负安排所得税收入确认的规划与风险防控所得税税前扣除的规划与风险防控资产处理的税务规划与风险防控企业所得税优惠政策的规划与风险防控高风险税收事项的规划与风险点防控国地税融合征管新变革给纳税人带来的窘境1、国地税深度融合产生的税收新问题国家税务总局关于开展2016年“便民办税春风

2、行动”的意见，税总发[2016]2号三、行动内容（一）服务深度融合包括提高办税效率、便利发票领用、创响服务品牌、服务国家战略4类20项措施国家税务总局关于印发《2016年税收重点工作任务》的通知，税总发[2016]15号19.完善国税、地税常态化合作机制。全面实施《国家税务局地方税务局合作工作规范（2.0版）》。通过联合大厅办税服务、合作征收税款等措施，推动服务深度融合，有效解决纳税人办税“两头跑”问题；通过联合确定稽查对象、联合进户检查、统一税务行政处罚裁量权基准等措施，推动执法适度整合，有效解决纳税人反映的执法“多头查”问题；通过联合采集财务

3、报表、共享涉税信息、联合开展税收调查等措施，推动信息高度聚合，有效解决纳税人资料“多头报”问题；通过联合税收宣传、联合培训辅导、联合共建咨询热线等措施，有效解决政策解答“多口径”等问题。对于基本合作事项，上半年基本落实到位，年底前全面落实到位；对于创新合作事项，综合改革试点和专项改革试点地区在年底前率先落实到位。国家税务总局关于印发《国家税务局地方税务局合作工作规范（2.0版）》的通知，税总发〔2015〕159号国家税务总局关于推进国税、地税办税服务厅合作共建的指导意见文号：税总发[2016]42号　　状态：有效　　发文日期：2016/3/25三

4、、合作共建方式国税、地税办税服务厅合作共建可以采用以下三种方式：一是国税、地税互设窗口；二是国税、地税共建办税服务厅；三是国税、地税共驻政务服务中心。合作共建的办税服务厅应能够办理主要涉税事项。各地可结合本地实际，选择一种或多种方式实现合作共建的目标国家税务总局关于印发《国家税务局、地方税务局联合稽查工作办法（试行）》的通知文号：税总发[2016]84号第二条联合稽查，是指国家税务局、地方税务局依据各自职权和法定程序，对共同管辖纳税人开展联合进户稽查，以及全面实施稽查执法合作。第三条联合稽查工作内容包括共建协调机制、共享涉税信息、共同下达任务、联

5、合实施检查、协同案件审理、协同案件执行、稽查结果利用和其他稽查执法合作事项。国家税务总局关于加强国家税务局、地方税务局互相委托代征税收的通知,税总发[2015]155号二、主要内容（一）代征范围各地国税、地税机关根据委托代征相关规定，按照有利于方便纳税、降低征收成本的原则，结合当地税源、征管资源配置及信息化建设实际情况，在双方自愿的基础上，重点针对下列情形确定具体代征税费的种类和管理范围：1.税源相对分散但计征简便的；2.执法风险较小，便于管理的；3.与受托方主体税种紧密相连的；4.有利于提升纳税人满意度的。2、金税三期上线形成的征管新变化(1)

6、运用先进税收管理理念和信息技术做好总体规划运用流程管理理念规划征管系统，直接使用工作流工具，增强征管系统的适应性，有效支持业务由职能导向转变为流程导向，由结果监督转变为过程监督。运用税收风险管理理念规划管理决策系统，并与征收管理、行政管理系统进行有效衔接，提高信息应用水平。运用面向服务的理念、技术整合行政管理系统，把已开发的应用软件以松耦合方式整合到行政管理系统中，实现信息共享。(2)统一全国征管数据标准、口径通过对税收元数据的属性定义，保证数据项标准、口径的唯一性；通过规范数据采集方式和标准，实现涉税信息的“一次采集，系统共享”，并为涉税信息的

7、拓展应用奠定基础。(3)实现全国征管数据应用大集中逐步建立以总局为主、省级为辅的全国征管数据应用大集中模式，在总局进行征管数据的集中处理和存储，并建立第三方信息共享机制，实时、完整、准确地掌握纳税人涉税信息和税务机构、人员情况。(4)统一国地税征管应用系统版本实现全国国地税征管应用系统的版本统一。应用系统将在统一技术基础平台的基础上，增强开放性、灵活性和可动态配置，充分适应国地税的业务管理和技术发展需要。(5)统一规范纳税服务系统通过统一规范总局、省局的纳税服务渠道、功能，建设全国的纳税服务系统，为纳税人和社会公众提供统一、规范的信息服务、办税服

8、务、征纳互动服务。(6)建立统一的网络发票系统通过建设统一的网络发票管理、查询等系统，制定网络发票开具标准和赋码规则等相关制度，及时获取