会计电算化知识与流动资产核算

《会计电算化知识与流动资产核算》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、会计电算化知识与流动资产核算衡阳师范学院二○一○年五月主讲人：吴越衡阳市财政局干部教育培训会计专题讲座之二1会计电算化知识流动资产的会计核算主要内容2一、会计电算化知识20世纪50年代起，电子计算机、互联网等科学技术成果在会计上的应用，引起了记账手段的伟大变革。电子计算机处理手工处理账本算盘计算器20世纪50年代会计3会计电算化是指利用电子信息技术对会计信息进行采集、存储、处理、传输和输出，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析和决策支持等。㈠实施会计电算化的要求P1871.各单位负责人或总会计师应亲自组织领导会计电算化工作，主持制定工作规划；2.财会部门负责和承担具体组织实

2、施工作，制定具体实施方案；3.各单位要组织会计人员进行培训和后续教育；4.各级财政部门应加强指导和帮助；4㈡会计电算化的构成要素及要求P1871.人员（会计电算化的主体）广义地说包括开发、使用、维护等人员，狭义地说则仅包含使用和维护人员。2.硬件（会计电算化的条件之一）P188即用于数据采集、处理、存储、传输和输出及网络通信等设备的配置。要求既要满足工作需要且保证安全性又要考虑成本效益性。53.软件（会计电算化的条件之二）P187包括系统软件、通用应用软件、财务软件等，其中以财务软件为最重要的因素。要求根据实际需要和情况进行选择性购买、定点开发（包括自行开发、委托开发和联合开

3、发）或两者结合的方式。4.规程（会计电算化的条件之三）法令、条例、规章制度等。5.数据（会计电算化的客体）即数量、金额、文字等数据。6㈢开展会计电算化的基本步骤P1881.制定实施计划；2.建立相适应的管理制度和规范；P190指保证会计信息系统正常运行的各种制度和控制程序，如会计人员岗位责任制度、操作管理制度、硬件管理制度、软件管理制度、数据管理制度、会计档案管理制度等。3.配备计算机等硬件和系统软件；4.配置财务软件：用友、金蝶、天财等；5.培训财务人员；76.新旧会计信息系统的转换；以计算机替代手工记账的应并行3～6个月。7.日常维护、运用咨询与升级。㈣会计电算化与手工记

4、账的主要区别及其影响1.核算工具不同——减化核算工作，提高工作效率，促进会计工作主要职能由核算向监督、管理、辅助决策等转变；2.信息载体不同——一方面保管容易、查找方便、可提高会计信息使用价值，另一方面8对信息资源的管理和安全性要求提高；3.记账规则、账务处理程序不同——一方面促进工作规范化，提高会计工作质量和信息质量，另一方面对操作管理提出新的要求（P191），并给审计、监察等部门的监管工作带来负面影响；4.机构、人员设置不同——对机构与人员设置提出了新的更高要求（P190）；5.内部控制方式不同——如账证、账实、账账、账表核对已转化为更严密的凭证录入控制和审核控制，并增加

5、了权限控制和时序控制等。9㈣会计电算化的功能结构及其相互关系（以工业企业为例）总帐与报表子系统销售与应收子系统采购与应付子系统工业企业会计信息系统功能结构工资子系统固定资产子系统存货管理子系统成本子系统管理决策与报告资金管理子系统10采购系统销售系统报表系统应收系统工资系统固定资产管理总账系统成本系统绩效评价存货系统应付系统资金管理财务分析采购入库单销售出库单采购发票销售发票凭证凭证凭证凭证凭证凭证凭证折旧费人工费材料费领导查询预算管理11二、流动资产的会计核算资产按流动性不同分为流动资产与非流动资产两大类，财务报表上也依此进行分类列报。货币资金交易性金融资产应收及预付款项存

6、货……可供出售金融资产持有至到期投资长期股权投资固定资产无形资产……资产非流动资产流动资产12㈠货币资金P193货币资金是指处于货币形态的资产，可以立即投入流通，用以购买商品（劳务）或偿还债务。企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债与支付能力等的重要指标。货币资金的核算内容包括：库存现金、银行存款和其他货币资金。其核算特点是：流动性强、与经营关系密切、管理要求高。1.国家有关货币资金的管理制度⑴现金管理制度（《现金管理暂行条例》1988年）P19313①现金的使用范围P193开户单位可以在下列范围内使用现金：[1]职工工资、津贴；[2]个人劳务报酬；[3]根据国家规定颁发给

7、个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；[4]各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；[5]向个人收购农副产品和其他物资的价款；[6]出差人员必须随身携带的差旅费；[7]结算起点（1000元）以下的零星支出；[8]中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。14②库存现金的限额P193企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过