企业应收账款管理中的问题与对策

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1、企业应收账款管理中的问题与对策　　[提要]近年来，以民间借贷为基础的融资担保公司在为中小企业提供资金支持、解决中小企业融资难题方面发挥着举足轻重的作用。但由于担保公司起步晚、风险控制能力弱、相关法律制度不完善等原因，在经营过程中面临着较大的风险。本文从分析融资性担保公司各种风险出发，剖析风险形成的原因，并提出相关的解决措施。　　关键词：融资担保公司;民间借贷;风险　　一、问题的提出　　河南省担保行业的发展起源于21世纪初。2007～2010年底，河南省投资担保业迅速增长，至2010年底数量已达到1，600多家，注册资

2、金约600亿元，担保业的迅速发展，在一定程度上缓解了中小企业资金短缺的压力，同时也为民间资本开辟了一条相对稳定的投资渠道。但是由于准入门槛低，监管制度不完善等原因，担保公司在迅速发展的同时，风险也在集聚提高。自从2014年9月份四川出现大面积担保公司倒闭潮以来，河南的投资公司或担保公司相继出现挤兑风波和兑付困难问题，目前河南郑州八成以上的融资担保公司处于停顿或半停顿状态，导致聚众上访，游行静坐等影响社会稳定事件的不断发生，因此如何应对担保行业的风险危机，稳定社会秩序，促进担保行业的健康发展将成为一项难题。　　二、融资

3、担保公司所面临的风险　　(一)担保公司的外部风险　　1、政策方面的风险。我国于2010年3月，颁布了《融资性担保公司管理暂行办法》，对融资性担保机构的经营范围进行了明确规范，规定了融资性担保公司不得从事吸收存款、发放贷款、受托发放贷款和受托投资等业务;但目前河南省的大部分担保公司都在经营着从民间高息吸收存款，并以更高的利息发放贷款的业务，但这些行为并没有得到来自政府方面的管制与约束。在实际经营过程中，部分地方政府为落实中央扶持中小企业的政策，提高政绩等目的，支持一些没有资质的担保公司大量高额的吸收民间资本，由于没有有

4、效的政策监管体制，担保公司的经营风险较大，这也增加了民间资本流失的可能性。　　2、信用方面的风险。担保公司健康发展，需要良好的信用环境和完善的社会信用体系，但是河南省信用担保体系尚不健全。长久以来，担保公司很难进入银行的征信系统来共享企业的信用状况信息，对于借款人的信用状况，担保公司只能通过从业经验进行分析，这种主观的分析受到各种条件的限制，大大增加了担保公司的信用风险，这种风险多表现为借款人蓄意骗保、恶意拖保、捐款逃跑等现象，给担保公司带来巨额损失。　　3、法律方面的风险。目前，担保行业缺乏系统的法律体系来规范担保

5、机构的行为。虽然《担保法》在一定程序上针对该行业的风险提出规定，但是过于笼统，在操作中缺少一定的适用性。河南省也出台了一些有关融资担保方面的规范性文件，但这些文件多数是对国家法律法规的完全照搬，存在着众多的监管漏洞，往往是出现问题之后再制定新的法律去修补以前的漏洞，这就导致对担保行业的法制建设存在着一个滞后性的问题，增加了担保行业破产倒闭的风险。　　(二)担保公司的内部风险　　1、融资风险。通过调查分析，河南省融资担保公司的资金90%以上来自于民间借贷。目前，银行的利率最高为8%，而民间借贷的利率则能达到15%～20

6、%，放100万元每个月利息就有十几万元。这就增加了融资担保行业的财务风险，为了追逐更高的利益，担保公司必须把这些钱投资于收益更好的行业或者是急需用钱的企业，长此以往，担保公司就会面临较大的财务风险和经营风险。　　2、投资风险。融资担保公司的资金投向大致包括两个方面：一是与银行合作赚取担保费;二是向一些企业违规发放高利贷款。由于担保业务赚取的佣金较低，承担的风险高，一般每年按2.5%～3%收取担保费，但是出一单风险差不多要30单业务来弥补，由于该业务风险较大，融资担保公司的大部分资金都投向了资金短缺的房地产等行业。目前

7、，由于房地产行业的不景气，造成资金无法按时回笼，使得担保公司融资出现资金链断裂的风险，从而增大了破产倒闭的可能性。　　3、经营风险。融资担保企业是高风险行业，要妥善应对这些风险，担保行业需要完善的决策制度，优化的财务管理体制以及健全的风险评估体系，因此担保行业需要较高素质的管理人员与从业人员，若从业人员的综合能力不高，则无法保证正常的经营过程严格按照有关规定和制度开展，从而导致违规操作，对受保企业缺乏有效的风险预警监控的问题，这些问题的存在将直接对担保公司资金安全造成不可忽视的风险威胁。　　三、融资担保公司风险防范措

8、施　　(一)政府方面　　首先，河南省政府要在不与国家法律冲突的前提下，针对本地区担保业发展的实际情况制定适合本地区的规章制度，这些制度要有具体的操作标准和执行细节，要具备较强的可执行性，为监管部门提供必要的法律支持，使监管有法可依，有法必依;其次，政府部门对担保公司要建立有效的政府监管体制，加强对担保市场准入、退出的监管，省工信厅要严格行使审批