农村信用社抵债资产风险分析及防范对策

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1、农村信用社抵债资产风险分析及防范对策

2、第1　以资抵债是指农村信用社对无法以货币资金收回的贷款，以债权变产权来化解不良资产的一个有效的方式，是盘活不良贷款的重要手段。但不良贷款所产生的风险同时也可能随之转移到了抵债资产上，因此，加强对抵债资产风险防范和管理、提高变现能力是当前农村信用社做好抵债资产工作的一项重要内容，下面，笔者结合实际工作对这个问题作简单探讨。一、抵债资产风险分析1、价值风险。从抵债资产的类别来看，农村信用社收回的抵债资产种类繁多，几乎涉及到生产和生活的各个方面，如住房、厂房、土地、车辆、存货等。但其中仅有少

3、量在城区的房产和土地有增值的可能，多数房产、土地等所处地段偏僻，增值潜力不大。其它包括机器设备、日用百货等物品等有很多是长期库存积压的滞销产品，自然贬值速度较快，如果不及时维护和处置，就会不断贬值，如果再算上管理费用，取得的抵债资产就很有可能会出现“负价值”。2、评估风险。目前中介市场不健全，市场约束不强，个别评估机构只注重收取费用，而人为高估抵债资产价值，使低债资产评估价值远远高于其市场价格和实际价值。3、处置风险。首先，税费问题是制约处置抵债资产的重要因素，农村信用社在办理抵债资产转让时，涉及到财政、税务、工商、房管、

4、土地、法院等多个职能部门，办理手续环节多，并且还要交纳评估费、交易费、营业税、过户费、登记费、执行费、保全费等十余项名目繁多的收费项目，据调查，目前动产类和房产类登记费率、评估费率加上其它一些收费，已经达到抵债资产价值的15%左右。其次，缺乏有效的资产处置市场，也是制约处置抵债资产的重要因素，农村信用社取得抵债资产主要包括厂房、设备、土地等方面，这些资产原始形成时有较强的专业性，如某信用社接收的一艘油船，因油运属于特种行业，在处置过程中存在着供求信息不对称的矛盾，不但增加了处置难度，而且延缓了处置时间，往往会错过最佳处置时

5、机。4、管理风险。重核算轻管理，是目前农村信用社抵债资产管理中普遍存在的现象。抵债资产取得后，由于缺乏各类资产专业管理人才、同时，又疏于管理和处置，使相当一部分抵债资产未能在一定期限内变现和产生经营效益，直接导致抵债资产贬值和变质，有的已经完全失去了使用价值，还有的甚至被盗窃，从而造成了信贷资产的继续流失。5、核算风险。从理论上讲，抵债资产应有足额的物资抵偿，但在抵债资产实际处置过程中，抵债贷款的本息和抵债资产间存在着较大差距，需要通过呆帐准备来核销，而农村信用社现行财务制度规定抵债资产不计提呆帐准备，抵债资产处置后实际差

6、额损失没有弥补的资金，造成了抵债资产虽然已处理完毕但账务却无法处理的现状。6、制度风险。现行政策法规与农村信用社抵债资产实际状况存在许多冲突，国家税务总局、财政部出台的《农村信用社抵债资产管理办法》规定“因行使抵押权、质押权而取得的不动产或股权，应当自取得之日起二年内变现”，尽管变现的时间有所延长，但抵债资产持有的时效性仍受到了限制。又如《城市房地产管理法》规定，“必须按出让合同约定的土地用途、开发期限开发土地，超期一年未动工的征收闲置费，满两年未开发的无偿收回使用权”。而实际情况是，农村信用社自行开发的可能性极小，只能在

7、规定期限内对有升值空间的土地进行处置，从而加大了抵债资产处置的损失。　　二、防范对策　　1、严格控制抵债资产的接收。在目前的客观条件下，农村信用社应理性看待以资抵债，要采取谨慎原则，严格控制这种贷款回收方式；要严格控制抵债资产的接收数量，在确实不能通过现金等其它方式收回贷款的情况下，才可以考虑通过以资抵债的方式收回；要建立健全抵债资产管理制度，特别是根据近年来抵债资产管理过程中出现的新情况、新问题，制定新的抵债资产管理办法，使抵债资产管理规范化、程序化、制度化运作。同时，对于每一笔抵债资产的接收和处置，无论金额大小，都要建

8、立严格的审核、审批制度，明确责任人及相应的管理责任，严禁越权操作，出现问题的，要严肃追究相关责任人的责任。　　2、切实加强对抵债资产的管理。首先，农村信用社在办理抵押贷款时，要严格按照《贷款通则》、《担保法》等法律法规办理，特别是对抵押物品的选择和规定，要充分考虑市场变化因素、抵押物品的变现难易程度及抵押物品的权属关系等，超前防范信贷风险；贷款发放后要严格监督贷款企业的生产经营状况和财务变动情况，对抵押物的变动、变化等情况也要定期、不定期地访查，发现抵押物出现的减值、毁损、转移等情况，要及时采取应对措施，必要时要重新设置新

9、的抵押方案，防止企业经营状况恶化、担保能力不足或转移资产，从而能够最大限度地维护农村信用社债权。其次，要成立专门的抵债资产管理机构，全面负责抵债资产的日常管理工作。要逐笔分类建立管理台账，实施动态管理，做到账实相符，同时，可以探索通过公开招标、打包拍卖、资产置换、承包返租等方式，实现抵债资产管理和处置的