对农村信用社抵债资产的风险分析与防范

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1、对农村信用社抵债资产的风险分析与防范［摘要］为了做大做强业务规模，农村信用社抵押担保贷款呈现出前所未有的增长态势。而以资抵债作为降低信贷风险，保全信贷资产的重要手段，发挥了日益重要的作用。然而在实际操作过程中，农村信用社在抵债资产的接收、管理和处置等环节存在较大的风险，导致抵债资产的变现时间长、费用高、损失大。本文分析了抵债资产管理中存在的风险和产生的原因，提出了防范对策建议。［关键词］抵债资产风险管理抵债资产是农村信用社依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人、或第三人的实物资产或财产权利。近年来，抵债资

2、产经营管理作为农村信用社重要的资产保全措施，经过不断实践和探索，取得了一些进步和经验。但如何发现和规避其风险仍是农村信用社在抵债资产经营管理中应该认真研究的课题。一、风险分析以物抵债必须遵循"严格控制、合理定价、合法取得、妥善保管、及时变现、确保债权”的原则，但实际操作中，信用社通常都处于较为被动的境地，要么是债务人经营已极为困难，无力或无法以货币方式偿还贷款，如果不接受以物抵贷，则有可能完全无法收回债权，面临着取得风险、管理风险和处置风险等三大管理风险。（一）取得风险。1、价格偏离。由于种种原因，抵债资产的收

3、取价值往往大大高于其可变现价值，价格偏离是取得风险中最主要的表现形式。（1）借款人或担保人故意隐匿资产状况，以低值或可变现能力差的资产抵偿贷款；（2）借款人或担保人恶意利用以物抵债作为逃废债务或变相牟利的手段；（3）信用社内部工作人员职业道德缺失或专业知识不足，有意或无知抬高抵债资产价格；（4）中介评估机构高估抵债资产的价值所形成的风险；（5）法院或仲裁机构出于“和谐”目的，相应判决或仲裁明显偏向借款户所形成的风险等等。2、手续不全。如某信用社2000年5月与县建筑公司协议以其在建门市抵偿该公司负责人杨某下欠贷

4、款本息，未办理任何手续，信用社凭《协议书》入账待处理抵贷资产。目前，该建筑公司已不存在，超成该宗抵贷资产产权无法过户，给以后的管理与处置带来很多麻烦。3、产权不清。如某信用社1997年3月向企业管理委员会发放流动资金贷款6万元，并以其所属酒厂房地产作抵押。后因该单位无力偿还，于XX年9月自愿申请用抵押物进行以物抵贷。经双方反复协商，于XX年12月26日签订了《抵偿协议》，以抵押财产折价抵偿全部贷款本息。其间，XX年12月该抵押酒厂厂房出租给孙某进行钢材初加工，期限2年。XX年9月，该信用社委托拍卖公司对其进行公

5、开拍卖，龙某以最高应价获得买受权。因原租赁承包人孙某拒绝搬迁，强行占用。XX年将其诉至法院，法院认为，该企业管理委员会于2000年撤销，其抵押物的产权应归当地政府，判令以物抵贷协议无效。此案例因产权不清，超成抵贷资产在取得时无效，给信用社带来了较大损失。（二）管理风险。1、保管难。信用社的抵贷资产中，既有动产，又有不动产。大部分动产没有相应的保管措施和保管场地，长期露天集中存放，损害严重，削弱了抵贷资产的价值。如某信用社1999年以物抵债收回一辆汽车，因长期未能使用，至今已是“废品一堆”。2、经营难。信用社的抵

6、贷资产存放，不运用不仅不会出效益，而且还会因日晒、雨淋等外界条件而锈蚀、损坏,损失一些价值。另外，若对外租赁，小的机器设备出租易，一些企业、厂房等租赁较难。如某信用社于1997年7月在政府的协调下，以乡办企业水泥厂进行以资抵贷，由于设备老化，无人租用，还需要开工资请人看守，随着时间推移，房屋破旧不堪，失去使用价值，机器设备受技术更新的影响,贬值速度快，处置十分困难，只能作为废品进行处理，损失较大。3、管理难。一方面个别基层农村信用社没有建立抵贷资产管理制度，对抵贷物缺乏严格的登记，取得抵贷资产的资料管理较差，资

7、料不完整或丢失无人问津。另一方面，抵贷物专人管理不力，有的对抵贷物的交接手续不全，甚至于出现一些抵贷物被强行占有多年无人管理。（三）处置风险。按照《银行抵债资产管理办法》第十八条规定：抵债资产收取后应尽快处置变现。不动产和股权应自取得日2年内予以处置，动产应自取得日1年内予以处置。但受各种因素影响，信用社在取得抵债资产后处置不及时，造成抵债资产损失情况非常普遍。1、由于抵贷价格与市场价格相差悬殊，在变现时必然会产生损失，有损失就要核销，核销要冲减利润，损失太大,无法承受，影响了处置抵贷资产的积极性。2、抵贷资产

8、的交易税费过高，限制了产权变更、转让。信用社在正常经营活动中，已按权责发生制交纳了营业税和所得税。接受抵贷资产最终目的是处置变现收回贷款本息，这本身不是也不能视作一般的经营交易活动。但在实施过程中，有关部门将以物抵贷视同一般的商品交易行为，对抵贷财产的接收、处置双向重复征收稅费，限制了信用社抵贷资产的处置与变现。3、根据有关规定，收取房产、土地、车辆、关键设备等抵贷财产时，必须及时办理