农村信用社抵债资产管理中存在的问题分析及对策建议

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1、农村信用社抵债资产管理中存在的问题分析及对策建议农村信用社抵债资产管理中存在的问题分析及对策建议农村信用社抵债资产管理中存在的问题分析及对策建议【本文摘要】近年来，农村信用社在清收不良资产过程中，取得的抵债资产逐渐增多，但在抵债资产的取得、评估、处置、核算、管理上还存在着一些困难和问题，严重影响了信用社的资产质量、会计核算质量和经营效益，阻碍了农村信用社的发展，应予高度关注。随着农村信用社改革的不断深化，为了规范农村信用社抵债资产的管理，避免和减少资产损失，防范和化解金融风险，针对农村信用社抵债资产的管理财政部已相应出台了《银行抵债资产管理办法》和《农村信用社财务管理实施办

2、法》的相关法律法规，各省信用社也根据以上办法制定出适合本地区，且具有可操作性的《农村信用社抵债资产管理办法》，在管理办法中明确指出了抵债资产是指农村信用社根据合同及有关法律规定，按法定程序行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。在操作过程中抵债资产管理应遵循“审慎接收、妥善管理、效益优先、依法合规、程序规范、及时处置”的原则。这无形当中规范了抵债资产的接收、管理、账务处理、职责权限的分配。而在实际操作中，由于一些主观原因造成部份农村信用社抵债资产管理仍存在一些问题，主要表现在以下五个方面：1、抵债资产的管理理念落后。主要表现在农村信用社对抵债资

3、产的认识不足，各县级联社没有制定相应的管理制度及考核制度，没有组织信用社员工进行抵债资产的培训学习，因此，信用社人员普遍存在对抵债资产潜在风险和实际利用价值考虑的不够充分，没有制定切实可行的处置方案，而是将其纳入“待处理抵债资产”核算，作为盘活不良贷款的一种途径，把抵债资产当成不良贷款的“避风港”，加剧了抵贷资产的潜在风险。2、对抵债资产管理重视程度不够。部分信用社往往重视信贷资产的经营管理、轻视抵债资产管理，重视资产抵入、轻视抵债资产管理和变现，对抵债资产的管理和处置没有建立一套科学的管理制度和完善的操作流程，甚至担心处置损失额度大，怕承担责任的思想。3、抵债资产取得及接

4、收不符合管理办法的规定。主要表现在部份信用社未能按照法定程序取得抵债资产的所有权或处置权；抵债资产的接收缺乏的制度规范的监督标准，取得抵债资产的方式未通过借款人、贷款人、担保人三方协商并签订具有法律效力的协议书；未经仲裁机构仲裁决定，人民法院判决或裁定及相关手续不具有法律效力。信用社未按规定上报审批上核准材料或简化上报审批程序，越权接收抵债资产时有发生。接收的抵债资产中有一些是不符合抵债标准或瑕疵太多，造成难以变现。4、抵债资产估价不合理。按规定，抵债资产必须经过严格的资产评估来确定价值，在以市场价格为基层，合理定价，或由借、贷双方协商议定。但由于受政策滞后因素的影响，农村

5、信用社之前所接收的抵债资产手续基本不齐全，使抵债资产无法得到较好的落实。还有个别信用社管理层缺乏职业操守，在抵债资产价值的确定上，不是从维护信用社的利益出发，而是同债务人相互串通，损害集体利益。在借、贷双方缺乏估价依据的基础上，以其债务作为抵债物的价值标准，低值高估；有的抵债物品虽经法院判决，但其入账价值不是以法院裁定的价值，而是以双方协商议定高估价值入账。5、对待处理抵债资产管理监督不到位。按照信用社管理制度规定在对抵债资产日常管理中要求定期（半年或一年）进行实地盘点处置，以了解抵债资产保管状况，及时处置，确保账实相符。一些信用社对待处理抵债资产管理重视不够，未按要求定期

6、对其进行监督检查，致使待处理抵债资产管理中的问题长期得不到解决，管理不善造成抵债资产二次流失和浪费，造成抵债资产损失。有的虽然进行检查，但对问题责任人未能按规定进行处理，在一定程度上又助长待处理抵债资产管理中的不正之风，不利于待处理抵债资产的保值和增值。另外，信用社对抵债资产管理意识薄弱，表现为对那些具有使用价值的固定资产未能采取有偿出租转让等方式充分利用，造成抵债资产闲置和浪费。信用社接收的抵债资产，未能按规定的时限进行处置，许多房产等超过二年以上的时间未进行处置，其上级主管部门对此没有提出过整改建议，也未对相应的责任人给予处理。还有信用社抵债资产种类繁多，接收时间跨度大

7、，因此，出现畏难情绪，以上因素也在一定程度上抵债资产针对待处理抵债资产管理中存在问题，笔者认为：一是要加强培训，提高对抵债资产管理工作重要性的认识，建立健全相应的考核制度，把对抵债资产的管理放在同信贷资产同等重要的位置来抓。二是进一步加强对抵债资产的管理工作。对抵债资产进行妥善管理是防范抵债资产风险的重要环节，首先，建立好抵债资产的接收管理制度，确立一套完整的操作流程；对符合接收条件的抵债资产从取得抵债资产之日实行规范化管理。联社风险资产管理部和债权信用社建立双套抵债资产明细帐，详细记载抵债物品、名称、数量、价值、