我国企业增值税税收筹划——以谢裕大股份有限公司为例

《我国企业增值税税收筹划——以谢裕大股份有限公司为例》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、1前言1.1研究背景近年來，我国的经济发展突飞猛进，企业与企业之间的竞争也逐渐进入白热化阶段。越来越多的企业把建立健全成木约朿机制提上日程，思考如何在合法的情况下减少在增值税的缴纳。对于企业的增值税可以从进项税额的抵扣、机构的分立、不同的销售方式等方而进行筹划，从而实现为企业节税的目的。企业通过节流追求与在其他企业的竞争中占据优势地位，为进一步发展创造了条件。显然0前我国企业纳税人进行增值税税收筹划的意识与发达国家差距较人，侶相关部门一直致力于实现增值税税收制度的完善。根据国家在税收相关法律屮的

2、规定，在对不同的经济行为进行征税时要差别对待。这就让企业的增值税纳税筹划行为在税收制度上有所保障。同时，也丌拓了企业进行增值税纳税筹划的空间。随着时间的推移，人们的税收观念也发生了改变。因而，在我鬧实行增值税税收筹划的吋机门益成熟。综上，企业闩益注重培值税税收筹划，在门常经营活动屮它的价值也被更好的发挥出来。1.2研究意义进行增值税纳税筹划冇利于完善我国在税收方面的法规。企业进行增值税税收筹划对国家的税收政策可以起到检验的作用，为国家进行税收政策调整提供Y依据。增值税纳税筹划还可以帮助企业学习和

3、关的税法知识，使按时缴纳税款观念深入人心。耍想进行增值税纳税筹划必须熟知W家在相关方而的政策，在进行增值税纳税筹划时把依法纳税看作前提。当然企业从这一经济行为中获得了最大好处，进行增值税纳税筹划吋以使企业获得额外经济利益，同吋不断提高其管理水平，最终获得最大的净利润。1.3研究方法本文中用到的研究方法主要冇三种:第一种是在采用定性分析的同吋以定量分析辅之。对于原则性较强的内容采用定性分析。而对于适合定量分析的，类似于如何选择最佳的筹划方案、如何将不同的方案进行比较等，就要借助定量分析法。在原冇定

4、性分析的基础上，利用优化的模型，实行定量分析，找寻到恰当的解决方法，得出最优方案。第二种是将理论知识用到实际中去，学以致用。因为增值税纳税筹划的发展是在不断的实践和操作中实现的，所以不能只关注理论知识，更要将实践运用囊括其中。只冇在实践中得到了验证，方能说明它是好的、是可行的。第三种是比较研究法。在比较屮才能实现不断的超越，只有通过比较才能了解到问题所在。1.4研究内容文章首先对所研究课题的背景、意义、方法及内容进行介绍，然后引入增值税税收筹划的理论知识。之后将理论与实践和结合，对案例中企业增值

5、税纳税筹划空间分析，结合企业自身情况为其制定增值税纳税筹划方案。随后又就一般公司进行增值税纳税筹划提出了几点建议，最盾一部分则是文章的结语。在本次企业增值税税收筹划的研究中，将以谢裕人茶叶股份冇限公司为例，结合增值税纳税筹划的理论知识和该公司自身经营状况，从各个不同角度，找出该公司在增值税纳税筹划方面需要优化的，进行税收筹划的方案设计，找出企业增值税税收筹划的最好的方案。2增值税税收筹划的基本理论2.1増值税税收筹划的概念对增值税纳税筹划这一行为的解释来源于国外，近几年我国相关人员就其定义也发表

6、丫自己的观点。其屮，对税务进行深入研究的盖地在其编著的名为《税务筹划》的书中这样写到：“纳税人依据所涉及的税境(Taxboundary)和现行税法,在遵循税法、尊重税法的前提1以规避涉税风险,控制或减轻税负,冇利于实现企业财务目标的谋划、对策和安排。”这一观点很好的解释了增值税纳税筹划的特征，让人们对这一行为有了更加深入的了解。2.2增值税税收筹划的原则2.2.1合法性原则合法性原则要求企业按照法律的规定来进行增值税纳税筹划，在税法及和关法律的约束下开展纳税筹划活动。这一原则是进行增值税税收筹划

7、的底线。2.2.2统筹性原则增值税纳税筹划的统筹性是指在进行筹划时要综合考虑时问和范围两大因素，注重税收筹划方案对公司的未來和公司需缴纳的其他税种的影响。从时间上看，企业应具备一定的预见性，将増值税纳税筹划安排在纳税行为发生之前。同吋，制定增值税纳税筹划方案吋要统筹全局，而不能以是从降低增值税税率这一方面入手。除此之外，要想打造一个多方收益的局面，还需要考虑销货方、供货方在筹划屮可能受到的影响。2.2.3成本效益原则在进行增值税税收筹划时，应将方案实行的成本与收益进行比较。这就要求企业在制定方案

8、时对其将为企业增加支出和带来的收益进行评估，同时，企业还耍对所了解的税收政策进行不断更新，实现企业的经营方式和组织结构与其相适应，尽最大的努力减少企、Ik需要缴纳的增值税。2.3企业中常见的增值税纳税筹划思路近几年來，我岡经济飞速发展。企业生存的压力逐渐增大，进行增值税纳税筹划成为企、Ik的一大法宝。在企业的税收中堉值税所占的位置非常突出，冇计划有选择的进行策划显得尤为关键。企业在进行增值税哪筹划吋可以从利用国家优惠政策、折扣销售、混合销售等方面入手，在法律允许的情况下实现企业支出的减少，助力企